财务尽职调查内容 .pdfVIP

财务尽责检查主要内容

1.认识企业组织架构、产权关系及企业股东的出资状况：

（1）历史沿革及出资：查阅企业的建立同意文件、营业执照、企业章程、验资报告、

工商更改登记资料、年度查验等文件，认识企业的建即刻间、注册资本、股东、投入资本的

形式、性质、能否属于合法存续等基本状况。

（2）经营模式：查阅企业的组织架构图、经过咨询企业管理层、查阅财务报告、联合

企业行业属性和企业规模等状况，认识企业的商业模式、销售模式和盈余模式。

（3）财务管理模式：经过与企业管理层及财务部门负责人谈话，联合查阅企业账簿记录，

认识企业能否实行ERP系统。

（4）对客户和供给商的依靠风险：经过与企业管理层及采买部门和销售部门负责人谈话，

查阅企业账簿记录，计算对前十名客户的销售额及共计分别占当期主营业务收入的比率，计

算以前十名供给商的采买额及共计分别占当期采买总数的比率，判断企业对客户和供给商的

依靠程度及可能存在的经营风险。

（5）认识企业的薪酬政策

经过与企业管理层及人力资源部门负责人进行谈话，查阅企业薪酬核查文件，认识员工薪

水的计算方法，特别关注薪水的计算依照和方法，关注企业缴纳社会保险的政策及状况。

2.认识企业与财务报表有关的内部控制及家产链业务关系：

经过与企业管理层、财务部门及企业员工谈话，查阅企业有关规章制度、企业业务流程

有关文件，观察企业的控制环境、风险辨别与评估、控制活动与举措、信息交流与反应、监

察与评论等基本因素，联合财务尽责检查过程中认识到的其余状况，评论企业现有内部控制

制度对合理保证企业恪守现行法律法例、经营的效率和成效、财务报告的靠谱性能否充足，

关注内部控制制度的设计缺点和运转缺点，可能致使的财务和经营风险。

3.剖析企业的财富质量，包含能否存在使用范围受限财富及能否足额计提财富减值准

备：

检查企业对近似的交易或事项能否采纳一致的会计政策，在编制财务报表时为方便报表

使用人判断其财务状况、业绩和现金流量的趋向，能否每期都采纳同样的会计政策。

经过查阅企业的财务报告、咨询会计人员，查阅企业会计账簿、重要购销合同、货物进

出库单证，采纳从头计算、剖析、实地勘探企业财富质量状况等方法，充足关注企业收入确

实认原则、财富减值准备的计提方法、固定财富的折旧政策、无形财富确实认及摊销方法、

归并报表的编制范围及编制方法等，认识企业对主要交易或事项所采纳的会计政策、会计预

计能否稳重。

检核查实企业财富能否真切存在，复核财富的估值。

查阅企业应收款项明细资料，联合企业行业特色、业务收入状况、应收款项账龄等因素，

认识大额应收款项余额的形成原由，剖析其合理性、真切性、回收可能性及潜伏的风险。

查阅企业存货明细资料，实地查察存货，认识存货的库龄，联合生产循环特色，剖析原

资料、在产品、产成品余额、比率及改动能否合理，能否存在需要计提减值准备的存货。

获得企业固定财富及无形财富明细资料，查阅企业商标、专利、版权、特许经营权等无

形财富以及主要生产经营设施等主要财富的权属凭据、有关合同样资料，与企业有关部门负

责人谈话，必需时进行实地查察，要点关注企业主要固定财富及无形财富能否真切存在，联

合有关固定财富的状态及商标权、专利权、版权、特许经营权等权益的限期和使用状态，判

断能否需要计提减值准备。

4.剖析企业的重要债务，包含能否存在重要诉讼、仲裁及未决诉讼、未决仲裁状况：咨

询企业管理层及法律部门负责人，获得管理层对企业重要诉讼、仲裁及未决诉讼、仲

裁事项状况及其影响的书面申明；经过查阅企业账簿记录、与企业产质量量管理部门负责人

谈话，认识企业或有欠债状况；查阅企业账簿记录，与企业员工谈话，认识企业在工商、税

务、食品、安全、社会保险等方面可能存在的风险；与企业管理层谈话，查阅企业近期签署

的重要合同，认识企业应肩负的义务。

经过与企业管理层及法律部门负责人进行谈话，查阅有关合同、董事会决策，检查企业

债务状况，要点关注将要执行、正在执行以及虽已执行完成但可能存在潜伏纠葛的重要合同

的合法性、有效性；能否有因环境保护、知识产权、产质量量、劳动安全、人身权等原由产

生的债务；企业金额较大的其余对付款能否因正常的生产经营活动发生，能否合法。

5.剖析评论企业的盈余能力、现金流：

企业的财务状况、经营成就及现金流量是财务尽责检查的要点，特别关注