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公司年度经营计划和预算

培训⽬录

第⼀单元公司预算控制系统?2

第⼆单元公司预算的编制程序..12

第三单元公司年度经营计划.20

第四单元公司业务预算的编制.36

第五单元公司财务预算的编制(47)

第六单元⼯作研究..51

第⼀单元公司预算控制系统

计划与预算规则1:

不去计划，不做预算，⽆异于等待失败

⼀、经营计划与公司预算

(⼀)计划是对未来⾏为的规划；预算是⽤货币形式表⽰的计划。公司编制经营计划与公司预算

的主要原因有：

1、控制

2、资源配置

3、外部责任

4、效率

⼼疥⽼记

(⼆)计划与预算的关系

1、战略计划(时间跨度通常5年)

最具代表性的问题是：

(1)公司真正的使命是什么

(2)最终的⽬标是什么

(3)未来的前景如何

(4)为达到公司的⽬标我们应该做什么

⼼得笔记

2、年度经营计划(时间跨度⼀年)

(1)规划年度活动

(2)确定年度⽬标

(3)确定措施等。

⼼得笔记

3、公司预算(时间跨度⼀年)

(1)基本观点

A.年度公司预算包括年度经营计划，年度经营计划是公司预算的重要组成部分。

B.年度经营计划与年度公司预算两个概念同时使⽤

⼼得笔记

(2)公司制定预算的两种途径

第⼀种途径：控制途径

特点：⾸先分配预算，然后以预算为基础来编写⽬标和计划。预算销售计划⽣产计划⼈事计划

研究计划

⼯艺计划

第⼆种途径：激励途径

特点：⾸先编制⽬标和计划，然后筹集资财，最后确定预算。销售计划⽣产计划⼈事计划预算

研究计划

⼯艺计划

⼼得笔记

⼆、公司预算的组成

公司预算也称全⾯预算，包括两个重要的组成部分，⼀是公司业务预算，⼆

是公司财务预算。

(⼀)公司业务预算

公司业务预算是反映公司在预算期间各项业务活动的预算，是公司量化的经营⽬标、投资⽬标和筹资⽬标，是公司经营决罠、投资决策和筹资决策的结果。经营预算主要包括：从

资本运营的整个过程看，公司的各项业务活动可以划分为经营活动、投资活动和筹资活动三类，与之相对应的公司业务预算就可以划分为经营预算、投资预算（也称资本预算）和

筹资预算。

1.经营预算。包括：

销售预算

⽣产预算

直接材料预算

直接⼈⼯预算

制造费⽤预算

销售成本预算

营业费⽤预算

管理费⽤预算

2.投资预算（资本预算）。包括：

固定资产投资预算

权益性资本投资预算

债券投资预算

3.筹资预算。包括：

长短期借款预算

债券发⾏预算

股票发⾏预算

（⼆）公司财务预算

公司财务预算是反映公司在预算期内有关现⾦收⽀、经营成果和财务状况的预算，是公司量化的财务⽬标，是公司财务决策的结果。财务预算主要包括：

1.现⾦预算

2.预计财务报表

预计现⾦流量表（也称现⾦预算）

预计利润表

预计资产负债表

⼼得笔记

三、预算管理的基本环节

1.确定公司年度利润⽬标与经营计划

⼼得笔记

2.编制公司预算

⼼得笔记

3.执⾏与调整公司预算

（1）预算实施计划的调整，包括：期限调整；措施调整；结构调整。

（2）预算⽬标的调整，包括：经营⽬标调整；投资⽬标调整；筹资⽬标调整。

4.评价与考核公司预算

评价与考核是公司预算管理的⼀个重要环节，主要⼯作包括：

(1)对差异的分析

(2)对业绩评估

(3)对责任考核

(4)兑现奖惩

(5)优化⼈员结构

⼼得笔记

四、预算管理的作⽤

公司实⾏预算管理是公司经营运作的重要⼿段，具有以下⼏点作⽤:

1、建⽴⽬标

2、沟通和传达

3、审批和授权

4、评价和激励

五、相关法律和规定

1公司法

2、国家经贸委通知

3、关于企业实⾏财务预算管理的指导意见

六、公司预算管理的地位(讨论)

七、你所在的公司编预算吗为什么

⼼得笔诃(借⼝或理由)

第⼆单元公司预算的编制程序

⼀、公司预算编制的基本原则

1全⾯性

2、真实性

3、可⾏性

4、可控性

5、严肃性

6、可调性

7、必威体育官网网址性

⼆、公司预算编制的程序

公司预算的编制⼀般应按照⾃上⽽下、⾃下⽽上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。

1、下达⽬标（⾃上⽽下程序）

2、编制上报（⾃下⽽上程序）

3、审查平衡（⾃上⽽下程序）

4.审议批准

5.下达执⾏

三、编制公司预算所需要的资料清单

如果你能⽴刻获取所需要的信息，那就能更为有效地编制公司计划和预算。资料清单

K⼈事部门

2、财务部门

3、销售部门

4、预算管理部门

5、公司⾼层管理⽅⾯

6、向你汇报的⼈

7、同⾏

在编制公司经营计划与预算前，编制⼀份资料核对清单，收集必要的资料是很重要的。

⼼得笔词