税务师考试《涉税服务实务》试题与参考答案.docxVIP

税务师考试《涉税服务实务》模拟试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）

1、根据《涉税服务业务承接规则（试行）》，税务代理人应当总结不少于两次此类服务的案例，并由中国注册税务师协会安排考核，经考核合格后，可以对查账征收企业所得税企业提供下列税务检查外，其他类型工作不再需要考核：（）。

A.企业所得税税前扣除项目检查

B.企业所得税税前扣除项目检查

C.报表信息的合理性审核

D.未按期申报企业进行账务调查

2、A公司。股本总额100万元，其中：普通股股本60万元，优先股股本40万元。1996年从税后利润中支付股利40万元。其中优先股股利20万元，普通股股利20万元。普通股未分红的每股账面价值为10元。按利润表风险调整模型确认的普通股最佳估价系数为1.35，假设A公司没有其他长期负债和预计未来不会发生的事项。已知上年同期的普通股的预期增长率为40%，共同的市场风险报酬率为15%,长期国债利率为4%。

要求：若上年度的每股股利小于本年度的，则调整后的每股收益额为多少？

3、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列关于个人所得税征收方式的说法正确的是()。

A.综合与分类相结合B.只实行综合征收C.只实行分类征收D.以上都是

4、下列关于增值税一般纳税人认定的规定中，正确的是()。

A.以营业执照上的经营范围为依据认定B.以纳税人的资产总额为依据认定C.以纳税人的年销售额为依据认定D.以纳税人的年利润为依据认定

5、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，可以采取下列()。

A.加收滞纳金

B.处以罚款

C.申请行政复议或者提起行政诉讼

D.以上都是

6、下列关于涉税服务实务中增值税一般纳税人资格认定的说法正确的是()。

A.只有年销售额超过100万元的企业才能认定为一般纳税人

B.只要有固定的生产经营场所就可以认定为一般纳税人

C.无论企业是否发生应税销售行为，都必须进行一般纳税人资格认定

D.在特定情况下，符合条件的小型微利企业也可以认定为一般纳税人

7、下列关于“增值税专用标识”的叙述，错误的是：

增值税专用标识的申请由企业自主决定

取得增值税专用标识的企业应在发票上使用专用标识

取得增值税专用标识后，企业可以不办理增值税一般纳税人

增值税专用标识的用途是便于监管部门身份核查

8、关于税务登记事项的处理，下列哪一项不正确?

A.国民经济重要行业企业，如能源、通信、金融等，税务登记事项的办理流程较为简化，可以享受优先办理

B.申请人未提供全部需提供的材料，税务机关可以拒绝办理税务登记事项

C.税务登记机关核发了收购企业新的组织机构代码后，应拒绝办理企业税务登记事项

D.草拟营业执照文件，其他要求与办理税务登记双方协商解决

9、（原版试题维度和考点）

A.2023年版《涉税服务管理规范》规定了十项涉税专业服务内容，其中不包括（）。

A.纳税咨询

B.税务代理

C.税收筹划

D.税务顾问10、（原版试题维度和考点）

B.在税务复议过程中，税务机关作出的复议决定应当在收到复议申请之日起（）个工作日内作出。

A.60

B.30

C.20

D.15

11.根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

12.某企业在一个纳税年度内发生了以下支出：支付给残疾人的工资10万元，支付给职工的培训费用30万元，支付的广告费20万元，支付给关联企业的管理费用50万元。根据企业所得税法规定，下列支出项目中，不超过规定标准的准予扣除的有（）。

A.支付给残疾人的工资

B.支付给职工的培训费用

C.支付的广告费

D.支付给关联企业的管理费用

13.根据我国税法规定，企业发生的下列支出中，可以作为企业所得税税前扣除的项目是（）。

A.税金

B.赞助支出

C.销售佣金

D.企业所得税

14.某企业拥有一辆客车，该客车在2018年3月31日的账面净值为100,000元，2018年4月至7月的总行驶里程为90,000公里，该客车每公里平均成本为2元，2018年7月31日的账面净值为110,000元，则该客车2018年7月的折旧额为（）。

A.11,000元

B.10,000元

C.9,000元

D.8,000元

15、以下关于纳税人的补税的表述，错误的是：

A.纳税人发生应纳税额增减情况，应在规定期限内补缴税款

B.纳税人补缴税款，可享受免征或减轻税款的优惠政策

C.纳税人在补缴税款时，应同时提出书面申请

D.纳税人补缴税款，需要提供相关凭证

16、以下关于税务筹划的表述，正确的是：

A.税务筹划是指利用现有