供应商开专票、普票、无票测算模板-财税实操.xlsxVIP

举例：甲公司是一般纳税人，采购货物（在ABCD四个供应商中做选择)，商品售价150W

供应商开专票普票无票怎么选

项目 A公司13%120W B公司3%专票110w C公司3%普票100W D公司不开票90W

销售收入（不含税） 132.74 132.74 132.74 132.74

采购成本（含税） 120.00 110.00 100.00 90.00

采购成本（不含税） 106.19 106.80 100.00 90.00

销项税 17.26 17.26 17.26 17.26

进项税 13.81 3.20 0.00 0.00

增值税 3.45 14.05 17.26 17.26

附加税 0.41 1.69 2.07 2.07

利润 26.13 24.26 30.67 40.67

企业所得税 6.53 6.07 7.67 32.67

净利润 19.60 18.20 23.00 8.00

分红个税 3.92 3.64 4.60 1.60

综合税负 14.32 25.44 31.60 53.60

综合税负率 0.11 0.19 0.24 0.40

剩余收益 15.68 14.56 18.40 6.40

净现金流 15.68 14.56 18.40 6.40

1.增值税税负的定义 0

增值税税负是指企业在一定时期内实际缴纳的增值税占同期销售收入的比例，它反映了企业在经营活动中承担的增值税负担水平。

2.计算公式

增值税税负率=实际缴纳增值税税额÷不含税销售收入×100%

其中：

实际缴纳增值税税额：可以通过查看企业的纳税申报表中的“应纳税额”栏数据来确定。这是企业当期按照税法规定实际需要缴纳的增值税金额。例如，企业在某纳税期内的应纳税额为10万元，这就是实际缴纳增值税税额（在不考虑税收减免、预缴等特殊情况时）。

不含税销售收入：如果企业的销售收入是含税金额，需要将其换算为不含税金额。计算公式为不含税销售收入=含税销售收入÷(1+增值税税率)。例如，企业当期含税销售收入为113万元，增值税税率为13%，那么不含税销售收入=113÷(1+13%)=100万元。

3.应用案例

假设某企业在一个季度内实现含税销售收入339万元，适用增值税税率为13%，该企业当期实际缴纳的增值税税额为30万元。

首先，计算不含税销售收入：不含税销售收入=339÷(1+13%)=300万元。

然后，计算增值税税负率：增值税税负率=30÷300×100%=10%。

这意味着该企业在这个季度内，每100元的不含税销售收入中，有10元是用于缴纳增值税的。通过增值税税负率的计算，企业可以将自身的税负情况与同行业其他企业进行比较，或者与企业自身的历史税负水平进行对比，以评估企业的税收负担是否合理，进而分析企业的经营和纳税情况。

企业所得税税负

1.定义

企业所得税税负是指企业在一定时期内实际缴纳的企业所得税占当期应税销售收入的比例，它体现了企业在所得税方面的负担程度。

2.计算公式

企业所得税税负率=实际缴纳企业所得税税额÷应税销售收入×100%

其中：

实际缴纳企业所得税税额：从企业的纳税申报表或财务报表中获取。例如，企业在年度汇算清缴后实际缴纳的企业所得税金额为50万元，这就是计算税负率时使用的实际缴纳税额。

应税销售收入：一般是指企业在正常经营活动中，按照税法规定应当计入应税范围的销售收入。需要注意的是，要准确区分应税收入和免税收入等。如果企业全部收入为1000万元，其中免税收入为200万元，那么应税销售收入就是800万元。

3.案例应用

例如，某企业当年实现应税销售收入2000万元，经过计算和申报，实际缴纳企业所得税100万元。

根据公式计算企业所得税税负率：

企业所得税税负率=100÷2000×100%=5%

这表示该企业每100元的应税销售收入中，需要缴纳5元的企业所得税。企业可以通过该指标与同行业平均税负水平比较，来评估自身企业所得税负担是否合理。如果同行业平均税负率为8%，而本企业为5%，企业就需要分析是自身享受了特殊税收优惠政策，还是存在税务风险导致税负偏低。