基础会计学模拟实训实训指导书.doc

《基础会计学模拟实训》

实训指导书

适用专业：财务管理\会计学

实习周数：1周

隶属教研室：XX教研室

执笔人：XXXX

审定人：XXXX

编写时间：2024.7

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《基础会计学模拟实训》实习指导书

一、实习的性质和目的

实习性质：

集中实践训练。

基础会计学课程训练。

实习目的：

1.通过《基础会计学模拟实训》，将《基础会计学》中的理论教学与实际应用相结合，培养学生的动手操作能力，让学生进一步理解所学的基本知识和理论。

2.掌握数字的书写、凭证的填制与审核、建账、记账、更正错账、编制会计报表等基本技能和方法。

3.熟悉实际工作中会计核算的基本流程。

4.培养学生严谨、细致、一丝不苟的工作作风。

二、实习的任务和内容

实习项目（一）：建账

建立日记账、总账和明细账等会计账簿，设置期初余额。

实习项目（二）：原始凭证的填制识别和记账凭证的编制

根据各种不同日常经济业务取得或填制并审核原始凭证，填制并审核记账凭证，并对原始凭证和记账凭证进行整理。

实习项目（三）：记账、结账、会计报表的编制

登记日记账、总账和明细账等会计账簿，编制资产负债表、利润表等会计报表

实习项目（四）：会计凭证的装订、会计账簿的整理

按照规定采用线绳或热熔等装订法装订会计凭证，整理日记账、总账和明细账等账簿并进行装订。

三、实习的具体步骤及要求

1.实习项目（一）：建账

步骤1：知识点回顾。

步骤2：打开手机柠檬云APP，新建账套。

操作过程如下：进入首页，并点击左上方的“三横线图标”，进入“账套管理”，点击“+”，进入“新建账套”界面，输入企业具体信息，保存后“进入账套”。

步骤3：打开手机柠檬云APP，进行会计科目的初始化设置。

操作过程如下：进入首页，并点击左上方的“三横线图标”，进入“基础资料”，点击“科目”，进行会计科目的设置，可以增加科目和编辑科科目，具体参看实训教材中的会计科目体系。

（1）增加科目

注意：

请按实训教材所示会计科目体系修改科目，一级科目不能删除，二级科目根据情况删除，辅助核算仅涉及数量核算的原材料和库存商品的二级科目。

系统默认的科目包含了必需的所有一级科目，系统默认已有的科目不允许编辑、删除，而用户手工增加的科目是可以修改、删除。新增的科目如果已经使用（有期初数据、已经凭证上使用、有下级科目），该科目不允许删除，其他新增的末级科目可以删除。

（2）增加原材料明细并设置数量核算

（3）编辑科目：点击任何一个明细科目可以进行编辑修改

步骤4：打开手机柠檬云APP，进行“录入期初余额”初始化设置。

录入期初余额主要是录入会计科目对应的月初余额和相关的辅助核算信息。这里主要包括各明细科目的12月份期初余额和存货类科目的数量信息。

操作过程如下：进入首页，并点击左上方的“三横线图标”，进入“基础资料”，点击“期初”，进行录入会计科目对应的月初期初余额：涉及数量核算的科目，录入数量和期初余额。具体参看参照实训书P52-56企业期初余额信息录入。

注意：

（1）若录入的科目如果不是末级科目是不允许录入的，只有末级科目才允许录入。

（2）利用手机APP录入期初科目余额时，选科目时，要先选取科目所在类别（如：资产、负债、共同、权益、成本、损益），然后在该类别下查找要录入余额的科目名称。

（3）若账套启用当期已经结账，就不能再修改数据，若需要修改数据，要先做反结账的操作。

（4）所有的期初余额都录完后，一定要进行试算平衡，只有平了，才能进入后续操作；若试算不平衡，一定要查出原因并进行更正。

2.实习项目（二）：原始凭证的填制识别和记账凭证的编制

步骤1：知识点回顾。

步骤2：原始凭证的填制识别。

操作过程如下：识别实训教材的原始凭证（有业务序号，）根据每笔业务的原始凭证判断业务内容。

业务1（举例）：根据实训教材的内容，第一笔业务有两张原始凭证（业务1-1和业务1-2），业务1-1是河南平原机电有限公司与中国建设银行签订的借款合同，贷款期限为6个月；业务1-2是一张银行的借款借据，银行的转讫章已盖上，说明企业贷款的钱已经到账；根据这两张原始凭证可以确定：业务1是企业从建设银行取得了6个月的短期借款。

步骤3：打开手机柠檬云APP，进行记账凭证的编制。

操作过程如下：进入首页，点击右上方的“下三角图标”，接下来会出现APP中存在的账套的名称，选中要记账的账套，进入“新增凭证”界面，接下来编辑记账凭证号数、日期、摘要、借方科目、贷方科目、金额等信息，检查无误后，点击“保存”或“保存后新增”。保存的过程中可以设置“制单人