基础会计学模拟实训（第二版）课件 第3章 综合实训-实训6-8 期末业务处理---会计档案装订.pptx

基础会计学模拟实训主讲老师：XXX第三章基础会计综合实训

了解企业概况熟悉会计岗位工作流程目录123了解内部会计制度456期末业务处理建账日常经济业务处理会计档案装订78会计报表编制

期末业务处理实训六

一、实训目的通过实训使学生掌握企业财务成果核算的过程，掌握期末对账和结账的方法。

二、实训内容原始凭证（一）财务成果核算财务成果的核算一般包括利润形成和利润分配两部分。河南平原机电有限公司利润形成采用账结法（月结法），即月末将损益类账户余额结转到“本年利润”账户，通过“本年利润”账户计算出当月实现的利润数，结转后，损益类账户月末无余额；利润分配主要包括提取盈余公积金、分配现金股利的内容。河南平原机电有限公司2024年12月期末业务描述如下：业务号时间业务描述提示6112月31日结转损益（收入）类账户?6212月31日结转损益（费用）类账户?6312月31日计提本月所得税费用?6412月31日结转本月所得税费用?6512月31日结转本年未分配利润?6612月31日计提本年法定盈余公积金?6712月31日向股东分配股利?6812月31日利润分配结转?

业务61：将收入类账户余额转入本年利润业务号时间业务描述提示6112月31日将收入类账户余额转入本年利润1.业务信息2.业务处理

业务62：费用类账户余额转入本年利润业务号时间业务描述提示6212月31日费用类账户余额转入本年利润1.业务信息2.业务处理

业务63：本月应交所得税业务号时间业务描述提示6312月31日计提本月应交所得税1.业务信息2.业务处理

业务64：结转12月份所得税费用业务号时间业务描述提示6412月31日结转12月份所得税费用1.业务信息2.业务处理

业务65：确定净利润，结转本年利润业务号时间业务描述提示6512月31日确定净利润，结转本年利润1.业务信息2.业务处理

业务66：提取法定盈余公积业务号时间业务描述提示6612月31日提取法定盈余公积1.业务信息2.业务处理

业务67：分配股利业务号时间业务描述提示6712月31日分配股利1.业务信息2.业务处理

业务68：结转利润分配账户所属明细科目业务号时间业务描述提示6812月31日结转利润分配账户所属明细科目1.业务信息2.业务处理

二、实训内容原始凭证（二）期末对账1.账证核对账证核对是指对各种账簿记录与记账凭证及其所附的原始凭证进行核对，以保证账证相符。账证核对主要在日常登记账簿时逐笔进行核对。这是保证账证相符、账实相符和账表相符的基础。账证核对的方法一般可以采用逐笔核对法和抽查法。将账簿记录与记账凭证及其所附原始凭证进行核对，看其时间、凭证字号、会计科目、业务内容、数量金额及记账方向是否相符。

二、实训内容原始凭证（二）期末对账2.账账核对账账核对就是将各种相关账簿之间的有关记录进行核对。通过账账核对，可以使各种会计账簿之间的记录保持一致。账账核对的具体内容包括：（1）总分类账内部的核对。主要核对总分类账中全部账户的借方本期发生额合计数与贷方本期发生额合计数是否相等，核对总分类账中全部账户的借方期初余额合计数与贷方期初余额合计数是否相等，核对总分类账中全部账户的借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数是否相等。一般通过编制总分类账户发生额及余额试算平衡表来进行。（2）总分类账与日记账的核对。主要分别将总分类账中“库存现金”账户和“银行存款”账户的期末余额与库存现金日记账的期末余额和银行存款日记账的期末余额进行核对，确认是否相等。

二、实训内容原始凭证（二）期末对账2.账账核对（3）总分类账和明细分类账的核对。主要核对各个总分类账户的期初余额与其所属明细分类账户的期初余额之和是否相等，核对各个总分类账户的期末余额与其所属明细分类账户的期末余额之和是否相等，核对各个总分类账户的借方本期发生额与其所属明细分类账借方发生额之和是否相等，核对各个总分类账户的贷方本期发生额与其所属明细分类账贷方发生额之和是否相等。一般是通过编制总分类账户与所属明细分类账户本期发生额及余额核对表来进行核对的。（4）会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细分类账进行核对。主要核对会计部门的各种财产物资明细账的期末余额与财产物资保管和使用部门的有关明细账的期末余额是否相等。一般是将有关明细账的余额直接和保管账的余额进行核对。

二、实训内容原始凭证（二）期末对账3.账实核对账实核对是指在账证相符、账账相符的基础上，对企业的各项财产物资的账面余额与其实存数进行核对，看是否相符。账实核对的具体内容包括：（1）库存现金日记账的账面余额与库存现金的实存数进行核对。（2）银行存款日记账的账面余额与银行对账单进行核对。（3）各种财产物资明细账的账面余额与财产物资的实存数进行核对。（4）各种应收、应付款项明细分类账的账面余