税务师考试《税法二》试卷及答案指导.docxVIP

税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1.（关于个人所得税）张某取得某公司发放的全年一次性奖金收入，根据个人所得税法相关规定，关于张某全年一次性奖金收入个人所得税处理正确的是多少？假设奖金为税前8万元整。请在下列选项中选择正确的数字金额：

A.960元B.2496元C.320元D.无需缴纳个税。

2.（关于增值税）某企业购进一台生产机器设备用于增值税应税项目，取得了增值税专用发票并支付了相应的货款和增值税税额。下列关于增值税进项税额的说法正确的是多少？请在下列选项中选择正确的描述。

A.可以抵扣增值税进项税额B.不可以抵扣增值税进项税额C.需根据特定条件决定是否可抵扣D.无需关注增值税税额是否可抵扣。

3、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出作为长期待摊费用处理的有（）。

A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B、租入固定资产的改建支出

C、固定资产的大修理支出

D、其他应当作为长期待摊费用的支出

4、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金可以作为计算企业所得税应纳税所得额的扣除项目有（）。

A、增值税

B、企业所得税

C、印花税

D、土地增值税

5、以下哪种交易行为不属于货物和应税劳务进出口业务范畴？

A.企业在境内为国外客户提供软件开发服务

B.企业在境外购买一批机械设备

C.企业为境内客户提供安装服务

D.企业转让境内不动产给境外投资者

6、下列关于中国企业所得税有关规定，错误的是？

A.企业所得税税率由税法规定，不可自行调整

B.企业所得税按所属地原则缴纳

C.企业所得税免征范围包括个人给从事扶贫开发的非盈利性传销组织的捐赠

D.企业所得税汇率根据国家规定执行

7、某企业2022年度生产经营所得利润总额为300万元，准予扣除的投资亏损125万元。计算该企业应纳税所得额时，可以抵扣的项目为多少？

A.375万元

B.350万元

C.325万元

D.250万元

8、某公司以其自产的一批高档化妆品抵偿债务，该批化妆品的成本为80万元，市价为120万元。请计算该公司应缴纳的增值税额。

A.10.96万元

B.17万元

C.20.96万元

D.15.6万元

9、企业本年度应纳税所得税为50万元，扣除临时所得税减免后，实际应纳税所得税为40万元。根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业可享受多少税收优惠？

A、10万元

B、20万元

C、30万元

D、40万元10、下列税目中，不属于地方税费的是：

A、城乡建设税

B、耕地占用税

C、个人所得税

D、车辆行驶税

11.根据我国税法规定，企业所得税的纳税年度是（）。

A.自年度终了之日起5日内

B.自年度终了之日起15日内

C.自年度终了之日起45日内

D.自年度终了之日起30日内

12.下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，错误的是（）。

A.企业重组的特殊性税务处理政策，对于企业合并、分立、收购等行为适用

B.企业重组的特殊性税务处理政策，对于企业股权收购、资产收购等行为适用

C.企业重组的特殊性税务处理政策，只适用于企业合并，不适用于企业分立

13、企业所得税的纳税人包括（）?

A.在中国境内注册成立的企业?

B.在中华人民共和国境内设立机构、场所的非居民企业?

C.临时来华不做实质性经营活动的非居民企业?

D.在中国境外注册但在中国境内设有常设机构的企业?

14、个人所得税中，居民个人的综合所得包括（）?

A.工资薪金所得?

B.劳务报酬所得?

C.稿酬所得?

D.特许权使用费所得?

15.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得来源地的确定说法错误的的是（）。

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定

D.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定

16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税的是（）。

A.个人存款利息

B.个人国债和国家发行的金融债券利息

C.保险赔款

D.农业补贴

17、下列关于增值税的规定，错误的是：

A、一般纳税人不得开具货物或劳务的普通发票

B、小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票

C、进口的货物可以选择适用简易计税方法计算增值税

D、增值税的纳税额是通过应纳税额减去当期可以抵扣的进项税额计算出的

18、下列税收优惠政策中，属于企业所得税的优惠政策是：

A、小微企业所得税减半征收

B、高新技术企业所得税优惠

C、农民合作社所得税优惠

D、进口货物增值税减免

19、下列哪些交易不属于“对外投资货物贸易收入”？（）