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2024年学习兴税（货物劳务条线）考

试题库（带答案）

一、单选题

1.对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过

（）个月的发票用量。

A、1

B、2

C、3

D、6

参考答案：C

解析：根据《国家税务总局关于进一步做好纳税人增值税发票领用等

工作的通知》税总函〔2019〕64号：对于纳税信用A级的纳税人，按

需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量。

2.购车人张某2022年8月20日购置一辆纯电动乘用车，单车价格

25万元，该车型未列入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》，

无“新能源汽车免税标识”，购车人可以申报办理（）业务。

A、新能源汽车免税

B、一般（全额）征收

C、部分乘用车减税

D、先征后退

参考答案：C

解析：《关于新能源汽车免征车辆购置税有关政策的公告》（财政部税

务总局工业和信息化部公告2020年第21号）规定，税务机关依据工

业和信息化部审核后的免税标识和机动车统一销售发票（或有效凭

证），办理车辆购置税免税手续。该车未列入《免征车辆购置税的新

能源汽车车型目录》，无“新能源汽车免税标识”，不能享受新能源汽

车免税政策。《关于减征部分乘用车车辆购置税的公告》（财政部税务

总局公告2022年第20号）规定，对购置日期在2022年6月1日至

2022年12月31日期间内且单车价格（不含增值税）不超过30万元

的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。该车符合享受部

分乘用车减征的政策。

3.某外贸公司为增值税一般纳税人，2020年5月从小规模纳税人购

进原材料，取得增值税专用发票注明金额50000元、税额500元，委

托小规模纳税人加工成灯罩，材料作价销售50000元（不含税），支

付加工费10000元（不含税），受托方按1%的征收率开具增值税专用

发票。加工收回后全部出口，出口离岸价80000元。灯罩适用税率和

退税率均为13%。根据现行出口退税政策，则该外贸企业上述业务可

申报的出口退税款是（）元。

A、10400

B、800

C、750

D、600

参考答案：D

解析：外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税

依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额。外贸企业应

将加工修理修配使用的原材料（进料加工海关保税进口料件除外）作

价销售给受托加工修理修配的生产企业，受托加工修理修配的生产企

业应将原材料成本并入加工修理修配费用开具发票。60000×1%=600

（元）

4.纳税人发生下列增值税应税行为，税率不为9%的是？（）

A、邮政普遍服务

B、邮政特殊服务

C、基础电信服务

D、增值电信服务

参考答案：D

解析：按照《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号

附件1）的相关规定，增值电信服务适用6%税率。

5.风险应对部门提出延期申请，经县级税务机关分管局领导审核后，

逐级上报至任务推送部门批准，延期次数不受限制，但每次延期最多

不能超过（）

A、15个工作日

B、20个工作日

C、10个工作日

D、一个月

参考答案：D

解析：《国家税务总局关于完善增值税发票风险快速反应工作机制的

通知》（税总函〔2019〕138号），第三章风险应对-任务延期：风险应

对部门提出延期申请，经县级税务机关分管局领导审核后，逐级上报

至任务推送部门批准，延期次数不受限制，但每次延期最多不能超过

一个月。

6.2020年6月1日起海南离岛旅客（包括岛内居民旅客）每人每年

累计免税购物限额增加到（），不限次数。

A、30000元

B、50000元

C、60000元

D、100000元

参考答案：D

解析：《财政部海关总署税务总局关于海南离岛旅客免税购物政策的

公告》（财政部公告2020年第33号）第三条规定，离岛旅客每年每

人免税购物额度为10万元人民币，不限次数。

7.按照现行消费税规定，下列属于应税消费品应缴纳消费税的是（）。

A、鞭炮引线

B、烟叶

C、演员化妆用的油彩

D、合成金银首饰

参考答案：D

解析：合成金银首饰应缴纳消费税。

8.纳税人开具增值税电子专用发票后需要开具红字电子专票的，购买

方未将电子专票用于申报抵扣的，由（）在增值税发票管理系统中填

开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。

A、购买方

B、销售方

C、双方共同

D、任一方

参考答案：B