中南财经政法大学会计学院企业内部控制专题(正式版).pptVIP

企业内部控制专题培训中南财经政法大学会计学院陈波中冶南方工程技术有限公司培训项目

2024/11/21主讲人简介2武汉大学博士中南财经政法大学副教授、博士后中国注册会计师硕士研究生导师中南财经政法大学审计教研室主任注册会计师全国考试《审计》阅卷组副组长

2024/11/21主要内容2.企业内部控制的十个现代理念31.我国企业内部控制规范体系3.我国企业内部控制的基本框架4.我国企业开展内控制建设的思路

2024/11/21引言名人名言4实施内控制度不仅是外部机构对上市公司的监管要求，更重要的是企业自身制度化管理的内在要求，必须把加强制度化建设作为企业长远发展的一项基本方针，高度重视、常抓不懈。每月交际一、二百万算什么，公司一年上交税款二百多亿。不会花钱，就不会赚钱。

2024/11/21引言中石化陈同海案5陈同海在1999年至2007年6月期间，利用其担任中石化集团公司副总经理、总经理和中石化股份有限公司副董事长、董事长的职务便利，在企业经营、转让土地、承揽工程等方面为他人谋取利益，收受他人钱款共计折合人民币约1.95亿元陈同海高达1.95亿元的巨额受贿共有5笔，其中最大的一笔高达1.6亿元，第二笔受贿金额1000万元，其余三笔受贿金额共计2563万元。任职期间每月平均公款花天酒地120万，日均挥霍4万元

2024/11/21引言中石化陈同海案6对央企“一把手”，一方面要加强监督，有错必纠、违法必处，另一方面也要支持他们锐意改革、大胆创新的积极性

2024/11/21引言我国企业内控规范建设进展72008年6月28日，由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布《企业内部控制基本规范》2010年4月15日，财政部等五部委正式发布《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引，《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行，在此基础上择机在中小板和创业板上市公司施行，鼓励非上市大中型企业提前执行

2024/11/21引言我国上市公司内部控制存在的问题（安永，2010）8

2024/11/21引言面对即将到来的内控时代，大家准备好了吗？9

2024/11/21我国企业内部控制规范体系何为内部控制？10证监会对上市公司的定期检查企业内部的反舞弊机制银行对企业的贷款审核董事会对经理层的监督企业党委（党组）对党员干部的监督

2024/11/21我国企业内部控制规范体系何为内部控制？11内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。——《企业内部控制基本规范》第三条

2024/11/21我国企业内部控制规范体系体系构成12企业内部控制基本规范企业内部控制应用指引（18项）企业内部控制评价指引企业内部控制审计指引

2024/11/21我国企业内部控制规范体系应用指引体系13应用指引内部环境类控制活动类控制手段类组织架构发展战略人力资源社会责任企业文化资金活动采购业务资产管理销售业务研究与开发工程项目担保业务业务外包财务报告全面预算合同管理内部信息传递信息系统

2024/11/21我国企业内部控制规范体系几点说明14应用指引是按照大中型工商制造企业的一般需求来考虑的，并不要求企业机械地执行所有18项应用指引应用指引并未涵盖企业所有的控制领域，也可能包括企业并不涉及到业务领域（例如业务外包），企业需要根据自身实情决定如何使用应用指引应用指引只是提供了原则性的规定（风险点、业务环节及控制措施），还不是企业可以直接应用的操作手册

2024/11/21企业内部控制的十个现代理念理念一内部控制只是管理系统的一部分15管理的四个基本职能：计划、组织、领导和控制内部控制本身不能为企业指明方向和提供动力，本身不能实现增长和创造利润，它只是保驾护航，使企业不致偏离航向，同时又能避开暗礁险滩内部控制是管理层采用的工具，而不是管理的替代品

2024/11/21企业内部控制的十个现代理念理念二控制应适度而不过度16过犹不及，过度的控制必然遏制创新力，束缚行动，降低效率，导致组织的臃肿、僵化和官僚化，即“大企业病”内部控制不是越多越好，也不是管得越细越好，而是要知道哪里应加强控制，哪里应减少控制

2024/11/21企业内部控制的十个现代理念资料：明朝灭亡的教训17明朝建立了中国历史上最为严密的控制系统，由都察院御史十三道、六科给事中、东西厂和锦衣卫