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山东热电公司现金管理办法

第一章总则

第一条目的：为加强公司现金核算及管理，规范现金结算行为，特制订本办法。

第二条适用范围：本办法适用于山东热电公司及现金管理工作。

第三条术语和定义：现金主要是指存放在财务部的库存现金，包括人民币及外币。

第二章管理职责

第四条财务部

（一）负责库存现金管理。

（二）负责存款、取款、收支及转账结算。

（三）负责现金收付款凭证的审核。

第三章工作内容、要求与程序

第四条现金主要是指存放在财务部的库存现金，包括人民币及外币，主要用于按规定可以用现金支付的日常开支。根据国家现金管理制度和结算制度的规定，企业应在开户银行办理有关存款、取款和转账结算。企业收支的各种款项，必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》及其细则的规定办理，在规定范围内使用现金。

第五条现金结算的范围：属于下列现金结算的支出，公司可以根据需要向银行提取现金支付，否则，一律通过银行进行转账结算。

（一）职工工资、津贴。

（二）个人劳务报酬。

（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款。

（六）出差人员必须随身携带的差旅费。

（七）结算起点（1000元人民币）以下的零星支出。

（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

第六条现金库存限额的规定：

（一）库存现金限额是指为保证企业日常零星支出按规定允许留存的现金的最高数额，财务部每日库存现金余额不得超过人民币1000元。

（二）出纳必须严格遵守核定的库存现金限额，超过限额的现金应于当日及时送存银行。如不及时送存开户银行而发生了损失，超过限额部分由出纳自行负责。

第七条现金收支的规定：

（一）企业收取现金时须开据收款收据，并于当日入账，当日送存开户银行。

（二）企业现金支出，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取支付，不得坐支各种收入款。

（三）从银行提取现金，应如实写明用途，不得套取现金。

（四）如采购地点不确定，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的应由所在单位提出申请，经公司主管领导、财务负责人审核同意后，予以支付。

第八条严格现金收付款凭证审核，杜绝非法收入和支出。

（一）企业的现金收入、支出和保管应由出纳人员负责办理。出纳人员对每笔现金的收支，都必须依据合法的、审核无误的原始凭证和记账凭证，并由经办的业务人员签字，主管领导同意后办理。

（二）出纳人员根据内部审核人员签章的符合本办法的记账凭证办理现金收付业务，对不符合本办法的收付款业务事项，出纳人员有权拒绝办理。

（三）建立健全现金账目，逐笔记载现金收付业务。

（四）现金收付要及时入账，做到日清月结，账款相符。

第九条严格现金保管和清查，确保库存现金和有价证券安全完整。

（一）为了做到账款相符，保护现金的安全完整，出纳人员应当每日清点库存现金。如发现现金长款或短缺，出纳人员应于发现当日向本单位领导汇报，本单位领导接到汇报后应积极组织查处。

（二）为了加强对现金保管工作的监督，应定期或不定期对现金进行清查。出纳人员在场进行现金实地盘点，并与现金账进行核对，清查后，根据清查结果编制现金盘点报告表，列明实存、账存与盈亏金额。并将清查结果报告财务负责人，如有盈亏，要查明原因，及时妥善处理。

第十条其他规定

（一）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。

（二）不准保留账外公款，截留收入款，私设小金库。

（三）不准单位之间互相借用现金。

（四）不准利用银行帐户代其他单位存入（或支取）现金或把收入以个人名义存入储蓄。

（五）提取或送存大额现金（指一万元以上）时必须由两人或两人以上押送，距离开户银行较远的要用车接送。

第四章报告和记录

第十一条执行本制度未形成的报告和记录清单。

第五章附则

第十一条本办法由山东热电公司财务部负责解释。

第十二条本办法自发布之日起施行。

第十三条支持性文件

（一）《企业会计制度》

（二）《现金管理暂行条例》