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2024年税收征管法实施管理细则

____年税收征管法实施管理细则

第一章总则

第一条根据《税收征管法》（以下简称“征管法”）的规定，制

定本实施管理细则（以下简称“细则”）。

第二条征收税款的税务机关（以下简称“税务机关”）应当按照

法定程序，依法征收税款，保障纳税人的合法权益，促进经济社会发

展。

第三条细则适用于全国范围内的税收征管工作。

第四条税务机关应当加强内部管理和队伍建设，提高征收税款的

效率和质量，加强纳税服务，提供咨询和指导，为纳税人提供优质便

捷的纳税服务。

第五条纳税人应当按照法律规定的义务，如实申报、及时缴纳税

款，接受税务机关的监督和管理。

第六条纳税人可以委托代理人申报、缴纳税款，但应当遵守法律

规定和纳税人的委托授权书的规定，确保纳税义务的履行。

第七条税务机关应当积极采用信息化手段，加强跨部门合作，提

高征收税款的效率和准确性，保障税收数据的安全和隐私。

第八条纳税人申报的税款减免、退还等优惠政策，应当依法享

受，并按照规定的程序申请，税务机关应当及时审批并给予落实。

第二章税款的征收和管理

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第九条税款的征收依法进行，税务机关应当按照法律规定的征收

程序，向纳税人发出税款通知书，纳税人应当按照通知书的内容和金

额缴纳税款。

第十条税务机关可以对纳税人进行税款的实地核查，核实纳税人

申报的税款是否真实、准确。核查应当依法进行，保障纳税人的合法

权益。

第十一条纳税人对于税款的征收通知书有异议的，可以按照法律

规定的程序提出复议或者申请行政诉讼。

第十二条纳税人有欺骗、偷税等违法行为的，税务机关可以按照

法律规定的程序，对其进行查处，追缴税款并处以相应的罚款。

第十三条纳税人可以按照法定程序向税务机关提出申请，要求调

整税款的征收方式、期限等事项，税务机关应当依法受理并及时作出

答复。

第三章纳税服务和管理

第十四条税务机关应当加强纳税服务，提供咨询和指导，帮助纳

税人正确理解税法法规，合理履行纳税义务。

第十五条税务机关应当简化纳税申报和缴纳程序，利用信息技术

手段提高服务效率，并提供线上、线下相结合的纳税方式。

第十六条税务机关应当根据纳税人的实际情况，提供个性化的税

务服务，解答纳税咨询，协助解决纳税问题。

第十七条纳税人可以通过电话、网上、现场等方式进行纳税咨询

和办理税务业务，税务机关应当及时回答问题，提供相关资料和指

导。

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第十八条纳税人申请税款减免、退还或者其他优惠政策的，应当

按照法律规定的程序办理，并提供相关材料。

第四章信息化建设和数据管理

第十九条税务机关应当加强信息化建设，建立完善的数据管理系

统，提高税收数据的安全和准确性。

第二十条纳税人按照法定程序申报税款后，税务机关应当及时记

录并核实相关数据，保障税收数据的真实准确。

第二十一条税务机关应当加强和其他部门的信息共享，实现数据

的互通互联，提高税收征管的高效性和协同性。

第五章监督和执法

第二十二条税务机关应当加强对税收征管工作的监督和管理，确

保纳税人的权益得到保障，依法征收税款。

第二十三条纳税人对税务机关的工作有异议的，可以提出投诉，

税务机关应当及时调查处理并回复。

第二十四条税务机关应当制定执法办案规范，加强对税务执法人

员的培训和监督，提高执法公正性和效率。

第二十五条税务机关对于违法纳税行为的查处，应当依法进行，

保护当事人的合法权益。

第二十六条纳税人对税务机关的执法行为有异议的，可以依法提

起行政诉讼，维护自己的合法权益。

第六章法律责任

第二十七条对于故意逃避税款或者其他负有法律责任的行为，税

务机关应当依法追缴税款，并对当事人处以罚款等相应的法律制裁。

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第二十八条税务机关对于弄虚作假、虚开发票等违法行为的查

处，应当及时上报公安等执法部门，依法进行查处。