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期间核查操作规程

《期间核查操作规程》

一、期间核查的目的

期间核查是为了检查企业在日常运营中是否按照规定的政策和

程序执行，确保企业的内部控制和财务报告的准确性和可靠性。

期间核查是财务审计中的一项重要环节，也是企业治理体系中

的重要组成部分。

二、期间核查的内容

1.员工行为：核查员工的行为是否符合企业的规章制度和职责

分工，是否存在违规操作行为。

2.资产情况：核查企业的固定资产和流动资产情况，确保资产

的处置和使用符合企业的管理制度。

3.财务报告：核查企业的账务凭证、财务报表等财务信息，确

保财务报告的准确性和真实性。

4.内部控制：核查企业的内部控制流程和制度，确保企业的风

险得到有效控制。

三、期间核查的操作规程

1.制定检查计划：根据企业的特点和需要，制定期间核查的检

查计划，明确核查的对象、内容和时间安排。

2.搜集资料：收集与核查对象相关的文件、资料和记录，包括

财务报表、会计凭证、管理档案等。

3.逐项核查：按照计划逐项对核查对象进行核查，重点关注关

键环节和重要信息。

4.记录核查结果：对核查结果进行详细记录，包括存在的问题、

建议的改进措施等。

5.汇总总结：对核查结果进行汇总和总结，形成核查报告，呈

报给企业相关部门和管理层。

6.跟踪改进：根据核查结果，及时跟踪整改措施的落实情况，

确保问题得到有效解决。

期间核查操作规程的实施有助于发现企业经营管理中存在的问

题和风险，促进企业内部控制的不断完善和提升，对企业的长

期稳健经营具有重要意义。同时，期间核查也能为外部审计提

供可靠的依据，确保审计工作的顺利进行。