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山东热电公司工会财务会计管理规定

第一章总则

第一条目的为切实加强公司工会财务会计管理，规范财务会计行为，切实提高工会财务会计管理水平，收好、管好、用好工会经费，为工会工作的开展提供可靠的物质保障，根据国家有关法律法规和工会财务会计制度，制定本办法。

?第二条适用范围：本办法适用公司工会财务会计管理工作

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第二章管理职责

第三条不得设有“小金库”或账外设账行为。

去外地参加工会举办的文艺汇演、体育比赛、培训教育等文体活动

第四条原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序等符合国家有关规定和工会会计制度的要求。

第五条记账凭证内容、填制方法、所附原始凭证、更正错误方法等符合国家有关规定和工会会计制度的要求，经有关人员签章，字迹清楚，装订整齐。

?第六条会计账簿设置齐全，有总账、明细账（各类收入明细账、各类支出明细账、拨缴经费收入台帐、固定资产明细账、往来款项明细账等）、日记账（现金日记账、银行存款日记账），设有必要的辅助账簿（如财政划拨、税务代收工会经费辅助账等）和备查账簿（如低值易耗品、呆坏账处理备查账等）。各类账簿的启用、登记、结账、错误更正方法符合国家有关规定和工会会计制度，记账及时，文字规范。

第七条定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符（会计账簿记录与原始凭证、记账凭证相符）、账账相符（不同会计账簿之间的账簿记录相符）、账实相符（会计账簿记录与财产等实有数额相符）。

第八条账务处理等电子数据定期备份。

第九条按照《工会法》和中国人民银行关于规范人民币银行结算账户管理的有关规定，开立银行账户，实行工会经费独立核算。

第十条?现金管理符合《现金管理暂行条例》；银行存款管理符合《人民币银行结算账户管理办法》；支付结算符合《支付结算办法》。

第十一条没有下列违反人民币银行结算账户管理规定的行为：擅自多头开设银行结算账户；将单位款项以个人名义在金融机构存储；出租、出借银行账户。

?第十二条建立严格的经费开支程序和授权批准制度，明确授权批准的范围、权限、程序、责任和相关控制措施，做到申请、经办、证明、验收、审核、签批等经费开支手续完备，原始凭证合法有效，相关附件齐全。

?第十三条重大资金支出实行集体决策和审批。

?第十四条财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

?第十五条发票、收据等原始凭证由财务部门统一领购，由不直接经办货币资金收付的人员保管。

?第十六条发票、收据做到手续清、账目清、责任清；使用专柜、专账、专表；防火、防盗、防霉烂损毁、防虫蛀鼠咬、防丢失；不准相互转借、转让，不准擅自处理空白联和其它质量残次的无效联。

?第十七条银行票据明确购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，设置登记簿进行记录。

?第十八条严格按照财政部、全国总工会的规定管理工会经费拨缴款专用收据。

?第十九条会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料按照国家有关规定，定期整理归档，妥善保管，调阅和销毁符合规定手续。

第二十条工会应当根据财务会计业务的需要，建立健全内部财务会计管理制度。主要包括：工会经费管理办法、工会预算管理办法、工会固定资产管理办法等。

第二十一条工会会计人员持有会计从业资格证书

第三章报告和记录

第二十二条本制度无报告和记录。

第四章附则

第二十三条本办法由公司党群部负责解释。

第二十四条本办法自发布之日起施行。