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数智化推进业财融合转型与价值创造

作者：陈君贤

来源：《现代企业》2024年第01期

在传统的运营模式中，企业业务和财务呈现出分离和割裂的状态，二者存在目标和利益方

面的冲突。一方面，财务希望将财务管理渗透到业务运营的整个流程，而业务部门则期望能基

于效率的角度去配置资源。在“数智化”时代中，智能化的信息系统提高了业务和财务部门沟通

的效率。管理者也可以通过信息技术实现对业务和财务活动的统筹与协调。事实上，部分企业

在推动业财融合的过程中还存在一系列的问题，例如缺乏业财融合的理念、信息系统建设滞后

等。因此，基于这种背景开展数智化推进业财融合转型与价值创造的研究具有十分重要的现实

意义。

一、数智化概述

当前以大数据、人工智能、区块链为代表的信息技术已经对企业的发展产生了重要影响。

企业数智化无疑是企业转型升级的重要方向。2022年，工业和信息化部发布文件明确提出企

业整体的品牌影响力仍然滞后于规模的增长，“大而不强，全而不优”的局面尚未得到有效改

变，要想实现在新一轮信息技术引领下的蓬勃发展就必须推动企业的数智化转型。

企业数智化转型的内容主要体现在两方面，一方面，实现技术方面的转型。企业可以建立

智能工厂，实现生产的自动化、信息化和数智化。管理人员可以从网络设备中了解到设备、人

员、物料等各方面的数据。管理人员可以实施远程控制和管理。另一方面，企业数智化还要求

实现组织系统、管理模式的转型升级，使之适应技术数智化发展。数智化技术的发展构建了大

量智能化设备，提升了信息系统水平，能够有效改善各职能部门的“数据孤岛”现象。智能化的

信息系统也为实现会计基础工作的集中化处理提供了条件。与此同时，技术数智化将财务管理

人员从繁琐的会计基础工作中解放出来，促使财务人员充分发挥管理职能，将财务管理管理渗

透到业务运行的前端，例如可以从财务的角度发现问题，并追踪溯源至业务流程。这种变化将

逐渐模糊财务和业务在管理方面的界限，将更加强调业务和财务的协调。实际上，从当前企业

运营的实际来看，财务部门和业务部门仍然存在一系列的矛盾和冲突，这种状况严重影响了对

企业投资、融资和运营活动的事前规划、事中控制与事后评价，因此，必须重新审视数智化给

企业带来的价值，并积极推进业财融合。

二、业财融合的概念与特征

当前存在大量关于业财融合的理论。有研究认为所谓业财融合是基于企业战略目标，围绕

价值链，通过信息技术手段将财务管理渗透进业务运行的整个流程，例如原材料采购、技术研

发、产品生产、产品销售、客户服务等环节，从而推动预算管理、会计核算、成本管理、绩效

管理和风险管理活动的开展，其最终目的是实现业务流、资金流、信息流和数据流的优化与融

合。也有研究认为业财融合可以理解为业务和财务活动的有机融合，是指业务和财务部门通过

信息技术工具来推动业务流、资金流、信息流等数据资源的实时共享，并能基于共同的价值目

标进行计划、组织、协调和控制活动，以此来保证企业价值的实现。除此之外，还有学者基于

数字化的背景对业财融合的理念进行研究，认为业财融合是指利用信息技术建立财务共享中

心，突破传统财务和业务之间的壁垒，实现信息的共享、共通，将业务和财务进行有机融合，

从而优化配置相关资源，提升管理能力，最终实现企业价值的最大化。通常而言，业财融合具

有全局性、协同性和开放性特征。

三、数智化对业财融合的推动作用

数智化对企业业财融合的推动作用主要体现在三个方面。

第一，打通企业价值链体系。数智化是信息技术发展的高级阶段，它并不单纯是智能化信

息系统的建设，而是包括了战略、业务、项目等多方面的系统设计与规划，并且能够通过更加

智能化的算力算法打通各信息系统之间的梗阻，实现信息的共享共用，从而将企业运营中的每

一个子系统都串联起来，形成一个完整的价值链。举例来说，在项目层面，数智化实现了资源

循环与编制、成本预算、成本核算、成本控制和成本决算的链接。在技术层面，数智化实现了

研究开发、供应商采购、产品生产、产品销售、售后服务等子模块的连接。

第二，数智化实现了组织机构的集中。在传统的组织模式中，企业的组织结构体系较为庞

杂，所设岗位较多，就财务部门而言，企业需要设置总账会计、成本会计、预算会计、费用会

计、收入会计等。与此同时，财务部门和业务部门之间难以实现工作中的相互协调。然而在数

智化时代，强大的智能化信息系统打破了数据壁垒形成的信息孤岛，并统一了数据口径，能够

极大解决组织之间存在的信息不对称问题，这一作用不仅提高了组织运营的效率，还推动工作

人员身份角色的转变。这