《税法二》税务师考试试题及答案指导(2025年).docxVIP

2025年税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、下列哪些行为属于“所得税法”的征管行为？

A、纳税人自行申报所得税

B、税务机关进行所得税audits

C、税务机关加征纳税人的所得税

D、上述全部

2、下列哪种行为不属于“税务欺诈”的行为？

A、伪造发票进行虚开发票conduit

B、利用漏洞虚构费用支出

C、在应缴税款日期提前缴纳

D、隐瞒收入所得

3、【单项选择题】根据企业所得税法的规定，下列各项中，符合增加计税扣除限额规定的是（）。

A.企业向银行的借款用于企业生产经营

B.企业因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚款支出

C.企业从事研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产的，可以直接税前加计扣除75%

D.企业计提的各项资产减值准备金

4、【单项选择题】某内资企业缴纳企业所得税后获取税后利润2000万元，该企业计划将一部分税后利润投资于注册地在同一国家的境外营业机构，符合条件可免税，另外一部分保留在境内企业。为避免因境内资产转让产生的递延税收负担，企业决定将保留部分利润转增股本。不考虑其他因素，该企业（）。

A.因转增股本应当缴纳企业所得税400万元

B.因转增股本应当缴纳企业所得税2000万元

C.转增股本以股本溢价的形式存在，无需缴纳企业所得税

D.应当就转增股本的利润缴纳企业所得税400万元

企业所得税的纳税义务人包括（）。

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.国有独资公司

D.股份有限公司

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国务院规定的其他不征税收入

D.对外投资期间暂时的闲置资金存款利息收入

7、根据我国税法规定，下列选项中，哪个是禁止税务机关行使的权力？

A、税务机关有权追征税款

B、税务机关有权调取银行账户信息

C、税务机关有权要求纳税人提供与其经营活动有关的信息

D、税务机关无权强迫纳税人提供虚假信息

8、在税收征收管理中，纳税人应缴纳的税款一旦确定，下列哪一项描述是正确的？

A、税款数额可由税务机关在一定条件下自行调整

B、税款数额不得变更，一旦征收便无法退还

C、税务机关在法定情况下有权调整税款数额

D、如果发现税务机关多征收税款，纳税人有权要求退还

9、下列有关个人所得税的计算和缴纳的表述，错误的是（）

A.工资收入的计算方法是采用逐年扣除扣除标准后再计算应纳税所得额

B.个人所得税的年计算期限为上一年度结束后一个月内

C.个人所得税的税率依照所得额不同，采用累进税率制度

D.个人所得税的适用对象不包括在国务院核准的税收优惠政策范围内享受特定税收优惠的个人10、下列哪个税种属于企业所得税制度的一部分？（）

A.企业所得税增值税

B.企业所得税营业税

C.企业所得税印花税

D.企业所得税

11、下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。

A.城市维护建设税

B.包装物押金税

C.船舶吨税

D.印花税

12、下列关于国际税收协定的说法，不正确的是（）。

A.国际税收协定的目的是避免和消除国际双重征税

B.阻止国际逃税与避税是国际税收协定的主要目标

C.源头税收管辖权和居民税收管辖权适用于所得税

D.国际税收协定主要处理的是居民税收管辖权

结果：

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得来源地的确定说法错误的的是（）。

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定

D.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定

甲公司2019年1月1日，以银行存款购入乙公司30%的股权，采用权益法核算。至2019年12月31日，甲公司对乙公司股权投资的账面价值为100万元。乙公司2019年度实现净利润500万元，宣告分派现金股利100万元。假设不考虑其他因素，甲公司2019年度应确认的投资收益为（）。

A.150万元

B.40万元

C.140万元

D.130万元

15、根据税法规定，下列哪一项计税依据通常不正确？

A.总收入减去免税收入和抵扣项后的应税收入

B.股息红利所得之前的总股息减除规定的扣除额后的数额

C.本人的工资薪金收入减去规定的费用扣除标准后的余额

D.租赁所得扣除一定比例的法定费用后的应纳税所得额

16、根据税法，企业的下列哪项是可以扣除的长期待摊费用？

A.购买原材料支付的运费

B.企业扩大再生产的固定资产投资

C.预先支付的财产保险费用

D.用于广告推销的租金费用

17、下列关于增值税的计算方法，错误的是（）。