2023注会考试(CPA)《税法》备考真题汇编(含答案) .pdfVIP

2023注会考试（CPA）《税法》备考真题汇

编（含答案）

学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)

1.中国公民徐某2019年3月通过某知名电子商务企业（跨境电商）购买

一款名牌眼镜，实际交易价格是8000元。假定关税税率为5%，则徐某

上述行为应缴纳增值税（）元。

A.0B.1344C.739.2D.940.8

2.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。

A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企

业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅

3.某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为30万元

（折合人民币，下同），并支付境内复制权费5万元。进口化妆品运抵

我国境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费0.2万元，为进口化

妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元；另外委托运输公司

将此批货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款1万元。

已知该批化妆品进口关税税率为10%，则该公司进口此批化妆品应缴纳

关税（）万元。

A.3.72B.3.85C.3.22D.3.25

4.下列关于税款优先原则的表述中，正确的是（）。

A.税收优先于所有的无担保债权

B.税收优先于抵押权、质权和留置权

C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，

税收优先于罚款、没收非法所得

D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、

没收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得

5.已征出口关税的货物，因故未转运出口。申报退关的，纳税义务人可

以申请退还关税的最长期限是（）。

A.缴纳税款之日起1年B.缴纳税款之日起3年C.缴纳税款之日起5年

D.缴纳税款之日起2年

6.某公司员工王某2021年1月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份

信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务

可以抵扣的进项税额是（）元。

A.150.28B.154.40C.155.23D.159.36

7.下列情况中，适用《一般反避税办法》的是（）。

A.涉嫌欠税B.涉嫌骗税C.跨境间接转让股权D.虚开发票

8.下列各项中，属于水资源税征税范围的是（）。

A.农业抗旱临时应急取水B.家庭生活少量取用水C.工业生产从水库

取用水D.特种行业直接从海洋取用水

9.王某2022年2月14日从4S店购小轿车一辆，支付含增值税价款36.16

万元。该型号轿车车船税年税额720元。王某2022年应缴纳车船税（）。

A.600元B.660元C.720元D.630元

10.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付

了烟叶收购价款金额为300万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为45

万元，则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（）万元。

A.60B.66C.69D.75.9

11.按照企业所得税的相关规定，下列各项中，最低折旧年限为3年的

固定资产是（）。

A.火车B.电子设备C.飞机D.家具

12.根据水资源税试点实施办法的规定，下列用水中，应征收水资源税的

是（）。

A.消除对公共利益的危害临时应急取水

B.工业生产直接从水库取用水

C.特种行业直接从海洋取用水

D.矿井为生产安全临时应急取水

13.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.应税车辆的捐赠者B.应税车辆的出口者C.应税车辆的销售者D.应

税车辆的获奖自用者

14.下列由全国人大或常委会通过，以国家法律形式发布实施的是（）。

A.印花税B.房产税C.消费税D.城镇土地使用税

15.甲公司符合先进制造业企业相关条件，2019年3月末留抵税额为10

万元，2019年6月末的留抵税额为45万元。假设该纳税人满足其他增

量留抵税额申请退税的条件，4-6月所有的进项税额均取得增值税专用

发票，甲公司7月可以申请的增量留抵退税金额是（）万元。

A.0B.21C.35D.45

16.甲市自2013年8