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2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)

单选题（共60题）

1、（2017年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是

（）。

A.烟草制造业

B.新能源汽车制造业

C.房地产业

D.娱乐业

【答案】B

2、下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。

A.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计

应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销

售额，不包括免税销售额

B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销

售额按未扣除之前的销售额计算

C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额

【答案】A

3、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投

资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协

议，于2020年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的

登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。

A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记

B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续

C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变

更税务登记

D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理

任何税务登记手续

【答案】B

4、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼

是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税

方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是

（）。

A.借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33

B.借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33

C.借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86

D.借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86

【答案】D

5、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。

A.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权

B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员

C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议

机关作为共同被告

D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法

律文书上署名的税务机关为被告

【答案】D

6、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元

的标准定额扣除。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】C

7、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。

A.双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，

应征土地增值税

B.以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围

C.“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税

人不适用

D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费

用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣

除，但不得作为加计20%扣除的基数

【答案】B

8、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的

情况时，调账时应先（）。

A.贷记“利润分配——未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.借记“本年利润”

【答案】B

9、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多

摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决算报表已编制，对

该项费用调整的会计分录为（）。

A.借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000

B.借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000

C.借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000

D.借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000

【答案】B

10、由（