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中国税制考试试题及答案

一、单选题（2分×10=20分）

1、区分不同税种的主要标志是（B）。

A.税目

B.征税对象

C.纳税地点

D.纳税义务人

2、下列税法中属于对流转额课税的是（B）

A.企业所得税

B.增值税

C.资源税

D.个人所得税

3、不属于现行增值税划分纳税人标准的（C）

A年应税销售额50万B年应税销售额80万

C年应税销售额100万D会计核算健全

4、下列适用17%税率的货物有（D）

A.粮食、食用植物油

B.天然气

C.图书、报纸、杂志

D.液晶电视

5、根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进

项税抵扣凭证

的是（D）

A从销售方取得的增值税专用发票B从海关取得的海关进口增值

税专用缴款书

C农产品收购发票或者取得的销售发票D废旧物资收购发票或普

通发票

6、下列不属于增值税混合销售行为的是（A）

A、中国电信提供电信服务并销售电话机

B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装

C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务

D、企业销售货物并提供运输服务

7、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（D）

A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，

可以为书面合同约2定的收款日期的当天

C视同销售货物行为，为货物移送的当天

D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天

8、我国消费税中适用复合税率的产品是（C）。

A．卷烟和黄酒B．卷烟和啤酒

C．卷烟和白酒D.雪茄烟和白酒

9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（A）

A.不纳税B．只纳消费税C．只纳增值税D．既纳消费税又纳增值

税

10、改在零售环节征收消费税的金银首饰是指（C）

Ａ.镀金（银）、包金（银）首饰Ｂ.镀金（银）、包金（银）镶嵌

首饰Ｃ.金、银和金基、银基的合金首饰Ｄ.采取锁金工艺制成的金银首

饰

二、多选题（3分×5=15分，错选、多选不得分，少选得1.5分）

1、税收的特征主要表现在（ABC）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.及时性

2、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有

（ABC）。

A.将自产的货物用于非应税项目

B.将委托加工的货物对外投资

C.将购买的货物无偿赠送他人

D.将购买的货物用于集体福利

3、将购买的货物用于下列项目，其进项税额不能抵扣的是

（ABD）。

A、用于修建展厅

B、用于个人消费

C、无偿赠送给客户

D、作为发放职工的福利

4、下列物品中属于消费税征税范围的有（BCD）

A.家用电器

B.烟酒

C.汽油和柴油

D.鞭炮与焰火

5、下列项目中，构成计征消费税的商品价格的有（ABC）。

A．成本B．利润C．消费税税金D．增值税税金

三、判断题（1分×5=5分）

1、在我国，有权制定税收法律的权利机关是国务院和全国人大及

其常务委员会。

（错）

2、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳

务的销售额和

非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核

定货物或者应税劳务的销售额。（对）

3、总分支机构不在同一县（市）的，应由总机构向其所在地主管

税务机关申报

缴纳增值税。（错）

4、委托加工应税消费品的扣缴义务人是受托方（个人除外）。

（对）

5、纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等

方面的应税消