资金管理实施细则.docx

投资项目日趋多样化的今天，呈现在我们面前的投资产品数不胜数，那么应该如何选择才能保证收益率高、风险低呢？这时候进行资金管理便能够帮助到我们。

1、集团资金管理的必要性

集团不能实时掌握各企业的资金状况，资金流量预算表编制很不准确，基本没有参考价值，且预算与实际严重脱节，无法支持集团对资金的统筹决策；

集团缺乏掌控下属企业资金的有效手段，资金流量预算不准确、没有资金计划或者不能有效落实执行；

缺乏科学的方法和信息系统平台的支撑，集团的资金预测能力一直难以提高；企业发现资金短缺时，再去临时筹措可能已经偏晚，往往资金到位时，不是已经“饿过了头”就是错过了“最佳时机”；在资金富余时，由于不能准确预测未来的支付需求，也不敢轻易动用，不能用于合理的理财；贷款受期限限制，有钱也不能马上还，造成资金的沉淀、闲置和浪费；

缺乏有效的风险控制手段，在贷款上集团没有实行统借统还政策，而是主要采取以统筹授信、各自贷款的方式。集团虽然从总体上控制了授信的使用，但是成员企业的个别行为仍然给集团整体财务管理带来一定的资金风险；

在集团继续保持快速发展的势头下，集团和大部分企业都面临巨大资金压力，预计未来集团的信贷规模需要大幅度增加，目前的融资模式可能很难满足；

各企业资金盈、缺不平衡，不能互相调剂导致存、贷款余额双高，大量的资金不能在集团公司内部有效配置，贷款利息支出数额巨大，影响了集团公司整体的利润水平；

银行账户多，资金分散，各账户中或多或少都留存一些资金，这些分散的沉淀资金和闲散资金，从单个账户看，数额可能不是太大，但从集团层面看，总量就是一笔可观的资金，闲置不用是很可惜的；

各企业分散融资、资金分散存放，降低了集团整体的融资能力，使集团整体优势得不到充分发挥，减弱了集团与合作银行进行融资信贷的谈判筹码，集团不能从银行获得更加优惠的信贷融资政策，限制了集团对其他金融工具（比如短期融资债券）的使用。

2、集团具备实施资金集中管理的基本条件

集团面临良好的发展机遇，战略上也要求快速扩张；

总体信誉好、资信等级高，与多家银行保持良好的合作关系，具备较强的融资谈判能力；

集团对下属企业具备较强的控制力。

3、资金集中管理的几个基本原则

A资金的所有权、使用权不变

谁的钱进谁的帐、归谁使用。资金管理中心为各企业设立内部结算账户对成员单位资金进行分户核算，集团总账户不做任何对外结算业务，只进行资金的归集、上划和下拨。

B资金有偿使用的原则不变

对于各企业上划归集到集团总账户的资金，向企业支付优惠存款利息（包括协议存款、定期存款、通知存款）；对于内部调剂、内部贷款，向企业收取优惠贷款利息。

C资金审批权不变

资金预算由企业自行编制，只要是在企业账户余额内以及资金预算项目额度内的支付申请，各单位审批流程不变。

D信贷风险控制的原则基本不变

原借款、担保的政策规定基本不变，对各企业信贷规模的总体控制原则不变，各企业贷款的审批流程基本不变。

E集中不是集权

集中是为发挥整体优势，而建立统一、规范的管理体系和业务流程，操作层面的权限还完全在各企业。

4、资金集中的准备工作

集团确定主要业务合作银行

集团与各银行进行谈判，根据业务需求满足程度、服务质量和成本、效益原则，最终通过招标的方式确定3-5家主要业务合作银行，5家以外的其他银行暂时保留目前的合作关系。具体原则如下：

选择国有银行2-3家，非国有银行2-3家（各取其所长）

开通银企直联，一个平台连接所有银行、所有成员单位

按各银行特点和业务量进行排序，每一项业务确定一家主办银行和1-2家辅助银行

企业将主要业务集中

各企业对现有账户进行清理，合并或撤消不必要的账户。在集团指定的5家银行内，选择不超过3家合作银行（原则上1-2家国有银行，1-2家非国有银行）。

资金和结算业务集中到2家以内的银行，集中的资金要不低于80%。

保留的专用账户和集团指定范围以外的银行账户，需要报集团批准。

企业、银行和集团，签订账户委托管理协议。

账户设置

1、集团资金管理中心

以集团名义在银企直联的主办银行开立一个共同资金账户（集团总账户），用于向成员单位上收和下拨资金，是集团的现金池。

在资金管理中心内部为各成员单位设置独立核算的内部账户。

2、各成员单位

在资金管理中心开立内部账户，对集团资金管理中心可视同外部银行账户管理。

在集团指定的银行范围内开设两个子账户（可同行，也可异行）：

（1）收入户：专门用于收款，各项经营收入上划到集团总账户，该账户的支出限制唯一对应集团总账户；

（2）支出户：专门用于对外支付款项（一般即企业的基本户），其资金来源仅限于集团资金管理中心总账户的拨款；

业务说明：

各成员单位支出户可设置一定的备用金额度，日常提现等小额支出自行从备用金额度中支出，备用金额度每天早上由系统自动补足；备用金账户设置一定