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山东热电公司工会财务核算管理办法

第一章总则

第一条目的为加强公司工会财务会计核算，特制定本制度。

第二条适用范围：本制度适用于公司工会财务。

第二章货币资金管理

第三条规范公司工会资金管理，确保货币资金的安全完整，及时准确地反映货币资金收支和结存情况。

第四条货币资金包括本公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

第五条审批人应当在货币资金授权范围内进行审批，不得越权审批。

第六条经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。

第七条货币资金支付，由会计审核无误后制作凭证，出纳人员根据审核无误的会计凭证，按规定程序办理货币资金支付手续。

第八条办理业务应根据规定通过银行办理电汇、转账或现金支票结算。

第九条金额1000元以上的对公业务必须以电汇或转账支票的形式处理。

第十条公司工会向会员收取的会员会费，由工会财务及时将款项存入工会指定帐户，在此过程中，严禁个人私自占用公款或挪作他用。

第十一条不得出租、出借银行账户；不得签发空头支票和远期支票。

第十二条严禁公款私存，包括将公款以个人名义存入银行和保存账外现金等各种形式的帐外公款。

第十三条会计人员应当定期核对银行存款账户，如有不符，应查明原因并编制银行存款余额调节表，由编制人、审核人分别签字确认。

第三章工会财务收支管理

第十四条开设独立的银行账户，实行工会经费独立管理。

第十五条工会经费各项收支符合《工会法》和有关政策规定，不得乱集资、乱摊派、乱收费，不得任意扩大开支范围、提高开支标准，不得办理与工会工作无关的资金收付。

第十六条对工会经费实行预算管理，编制预算报告，组织预算执行。

第十七条会议、活动、培训、维修等较大开支附有具体开支明细清单及有关附件。

第十八条去外地参加工会举办的文艺汇演、体育比赛、培训教育等活动应有相应通知或文件，经办人员填写工会出差申请单，由工会财务、工会负责人审核，工会主席审批。人员住宿、乘坐交通工具等标准参照行政《山东热电公司各项支出报销管理办法》执行。

第十九条工会经费按照规定比例及时足额上解，不得擅自改变经费收缴渠道，不得少记、隐瞒、转移行政拨缴经费，不得截留、挪用应上解经费。

第二十条管理使用。工会要单独设立银行账户，实行独立核算；正确认识工会经费与国家税法规定的职工福利费、职工教育经费的区别；不可将行政列支的专项费用转移到工会账户支出；工会会员要办理入会手续，及时缴纳会费。

第二十一条手续齐全。工会举办的活动项目要有具体支持性文件，如：工作方案和通知等；购物发票要写明具体品名、数量、单价及购物清单，并附上参与人员名单，奖励物品发放要有签领单，用餐要有用餐人员名单等。

第二十二条经办人员要对具体经办事项、发票的真实性负责，对发票查询真伪签字确认。

第二十三条各种专项资金按照有关规定专款专用，不得改变资金用途、扩大开支范围、提高开支标准。

第四章严格控制工会经费开支

第二十四条工会组织要严格控制工会经费开支,各项开支实行工会委员会集体领导下的主席负责制,根据审定的预算，工会经费开支由工会主席审批,重大开支工会委员会集体研究决定。

第二十五条不准将工会经费用于服务职工群众和开展工会活动以外的开支。

（一）不准用工会经费购买购物卡、代金券等,搞请客送礼等活动；

（二）不准违反工会经费使用规定,滥发津贴、补贴、奖金；

（三）不准用工会经费支付高消费性的娱乐健身活动；

（四）不准单位行政利用工会账户,违规设立“小金库”；

（五）不准将工会账户并入单位行政账户,使工会经费开支失去控制；

（六）不准截留、挪用工会经费；

（七）不准用工会经费参与非法集资活动,或为非法集资活动提供经济担保；

（八）不准用工会经费报销与工会活动无关的费用。

第五章工会内部会计控制

第二十六条建立健全内部财会制度，加强内部会计控制，防范化解财务风险。

第二十七条工会会计负责日常收支核算和审核工作，按季度编报财务报表，确保各种会计资料及时、准确、真实、完整。

第二十八条财会人员必须具有一定的专业知识、持有会计从业资格证书、遵守会计职业道德规范。

第二十九条财会人员应当加强业务学习，参加地方财政部门举办的继续教育培训和上级工会举办的业务培训。

第三十条财会人员保持相对稳定。财会人员的任免应符合法定手续，财会人员调动或离职按照国家有关规定办理交接手续。

第三十一条财务收支必须首先经过审核，符合要求后才能编制记账凭证，记账凭证必须经过复核后才能据以记账。

第六章工会资产管理

第三十二条实行工会资产独立管理，建立健全固定资产卡片。

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