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山东热电公司

基本建设项目竣工财务决算管理办法

第一章总则

第一条目的：为加强山东热电公司（以下简称“公司”）基本建设项目竣工财务决算（以下简称“竣工财务决算”）管理，提高决算编制质量，促进决算编制及时，规范决算编制程序，根据《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》、《内蒙古能源有限公司基本建设项目竣工财务决算管理办法》制定本办法。

第二条适用范围：本管理办法适用于山东热电公司基本建设项目竣工财务决算管理工作(以下简称公司)。

管理职责与权限

第三条总经理

负责竣工财务决算报告的真实性、完整性和及时性。

第四条总会计师

负责竣工财务决算报告的真实性、完整性和及时性。

第五条财务部

负责上报需要上级公司审批的竣工财务决算报告等相关资料；

负责建立项目竣工财务决算编制的联合工作机制，成立联合工作小组，至少应包括工程建设管理、合同管理、物资采购管理、审计内控、财务管理等部门；

（三）负责竣工财务决算的前期准备、报告编制、账务调整等日常管理工作。负责向上级主管单位上报竣工财务决算报告等相关资料；

（四）配合完成工程结算审核、竣工决算审核等相关工作。

第六条相关部门

负责配合财务部完成竣工财务决算报告的编制工作。

第三章管理内容与要求

第七条竣工财务决算前期准备工作，项目筹建期应高度重视基本建设财务管理和会计核算基础工作，做好各环节的日常基础工作和资料积累，为竣工财务决算奠定坚实基础。

（一）在建工程账户设置。严格依据会计核算有关规定，结合工程概算项目分类进行设置，便于概算执行情况的检查比较；

（二）前期费用登记薄设置。前期费用指在工程项目核准以前发生的费用，包括勘察费、设计费和前期管理费等。发生时可按前期管理项目等设置“前期费用登记薄”进行序时登记。项目核准后，可聘请具有相应资质的中介机构对前期费用进行审计，按审计结果将前期费用计入相应科目；

（三）合同清册设置。为夯实合同信息的基础管理，加强项目过程管理，可按上述在建工程明细账户设置原则合理设置合同清册；

（四）主要台账设置。为准确、及时地反映工程进度和实际投资完成额，加强项目过程控制，监督资金合理使用，应建立工程物资收发存台账、建安工程款支付台账、在建期购入资产（不需安装设备、现成房屋、无形资产、生产工具及家具等）台账等账册；

（五）工程物资管理与核算。加强物资代管合同的管理工作，严格收发存的核算手续。设备、材料、工器具等采购工作严格通过“工程物资”科目核算，设备领出安装之前必须完成验收入库手续；

（六）工程结算管理。合理安排工作进度，明确时间节点，保证编制质量，认真开展审核，为竣工财务决算奠定坚实基础。

（七）公司应在项目计划开工前成立竣工财务决算领导小组和工作小组。领导小组由单位主要负责人担任组长，成员由各相关部门主要负责人组成。工作小组由财务部门牵头，相关职能部门参加。领导小组或工作小组原则上每月定期召开工作会议，逐一梳理项目进度，确定当期重难点、解决方式、沟通渠道、后续工作安排等内容。

（八）项目竣工财务决算未经审核前，相应机构一般不得撤销，项目负责人及财务主管人员、重大项目的相关工程技术主管人员、概（预）算主管人员一般不得调离。如发生调离等人事变动，相应机构人员组成需及时调整。相关人员做好工作交接，确保工作的延续性。

（九）编制竣工财务决算前，应当认真做好各项清理工作，包括账目核对及账务调整，财产物资核实处理、档案资料归集整理等，做到账账、账证、账实、账表相符。编制竣工财务决算报告所需文件资料建议清单具体见附件。

第八条竣工财务决算报告的编制要求

竣工财务决算报告是正确核定资产项目价值，反映竣工项目建设成果的正式文件，内容应全面反映工程建设过程中的质量、进度、安全、概算执行情况等。竣工财务决算报告按统一格式如实编制。报告的数据必须来源于会计核算、统计核算和业务核算，数字准确，内容完整。表间关系应保持数据相一致，相互关联的指标应相互衔接。涉税项目应按照国家相关规定进行准确核算与统计。竣工财务决算报告需由公司主要负责人签字上报；

（二）项目竣工财务决算的编制依据主要包括：国家有关法律法规；经批准的可行性研究报告、初步设计、概算及调整文件；主管单位的年度投资计划、基本建设支出预算；经批复的年度财务决算；项目的各项合同；有关的会计核算及财务管理资料；其他有关资料；

（三）在建设工程项目完工可投入使用或者竣工试运行验收合格后一年内完成竣工财务决算；

（四）竣工财务决算报告应遵循“一个概算范围内的工程项目编制一个竣工财务决算报告”的原则。分期投产项目，投产期相隔半年以上者，应单独编制竣工决算，工程项目全部建成投产后编制整体工程竣工决算；

（五）目一般不得预留