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如何看懂财务尽职调查中的三大报表

财务尽职调查(DueDiligenceInvestigation)又称谨慎性调查，财

务尽职调查的主旨，就是要通过真实、合规的材料，结合创业项目的

业务情况对未来的财务进行预测与风险评估，从而为最终的投资决策

提供重要的依据。

财务尽职调查的精髓在于交叉check，首先我们要检查项目方提

供的材料是否真实、是否有错误、是否合规，然后结合公司的业务情

况对未来的财务进行预测，并预测未来是否有较大的风险，同时还要

了解这个风险是否可控。

一般来说，投资人会同时检查三大报表、科目余额明细表、银行

对帐单、工资单、报税单、工商调档等信息，对这些材料进行交叉的

check，三大报表当然是重中之重。

那面对这么多的材料，我们从哪儿开始下手呢？

首先应该检查公司财务信息的真实性，我们可以将流水和利润表

的收入进行比对，能够大致对的上，那这个公司财务的真实性，也不

会差到哪里去。一般来说，创业公司的财务管理方面都比较薄弱，如

果有虚报财务的现象存在，把利润表上的收入和银行流水以及其他凭

证进行对比就能够检查出这个数据是否真实；

数据呈现最精准的当属科目余额明细表，企业的每一笔钱花在哪

里，都清清楚楚地在科目余额明细表中列了出来；

另外，合同的年限和金额也是尽调过程中的一个重要环节；

看完这些材料，接下来就要重点看一下三大财务报表。

什么是财务报表？财务报表是以会计准则为基础的，反映了会计

主体的财务状况和经营状况，财务报表主要包括资产负债表、利润表

和现金流量表。

资产负债表，反映了企业在特定日期的财务状况，展示了企业的

资产、负债和所有者权益的全部情况，是企业财务信息的静态体现；

利润表，也叫收益表、损益表，它反映了企业在某一会计期间内的经

营及分配情况；现金流量表，是以现金为基础编制的，它反映了会计

主体在一定时间内的会计现金流入和现金流出的情况。