必威体育精装版电大会计本科《审计学》形考作业任务01-05网考试题及答案.pdfVIP

必威体育精装版电大会计本科《审计学》形考作业任务01-05网考试题及答案

（更新版）必威体育精装版国家开放大学电大《审计学》形考作业任务01-05网考试题及答案100%通

过考试说明：针对中央电大形考平台，本人汇总了《审计学》形考作业任务01-05试题及

答案，形成了一个完整的题库，内容包含了案例分析题（01-04任务）、单选多选判断（05

任务），并且每年都在不断更新，对考生的复习、作业和考试具有非常重要的意义，确保了

考生通过题库就可以顺利过关。

01任务一、案例分析题（共2道试题，共100分。）1、ABC会计师事

务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。

在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成

员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信

息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计

过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员

栏签字。在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就

此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出

具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施

了项目质量控制复核。

【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并

简要说明理由。

答：(1)没有制定承接业务的质量控制的政策和程序。根据业务质量控制准则的要求，会计

师事务所接受审计业务需要满足三个总体要求：客户是否诚信、是否具有执行业务必要的素

质、专业胜任能力、时间和资源以及是否能够遵守职业道德规范。ABC事务所是在承接业

务之后才考虑专业胜任能力，发现其缺少计算机软件专家的。

（2）项目组缺乏独立性。根据注册会计师职业道德规范和会计师事务所业务质量控制准则

的要求，张先生是项目组成员，他曾参与甲公司ERP系统的设计工作，即为鉴证客户提供

属于鉴证业务对象的数据或其他记录，项目组存在自我评价威胁而影响独立性。

（3）项目组内部复核人员安排不恰当。根据会计师事务所业务质量控制准则的要求，应当

由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，而不是简单的相互复核。

（4）在出具审计报告之前未处理好意见分歧。根据会计师事务所业务质量控制准则的要求，

项目组与被咨询者之间存在未解决的意见分歧，项目负责人只有项目组内部、项目组以及项

目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧解决后才能出具报告。

（5）实施项目质量控制复核的时间不恰当。项目质量控制复核应当在出具报告前进行，并

且是对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出的客观评价。

2、甲公司主要从事日常消费品的生产和销售，日常交易采用自动化信息系统（以下简

称系统）和手工控制相结合的方式进行。系统自20×6年以来没有发生变化。甲公司产品主

要销售给国内各主要城市的日常消费品经销商。A和B注册会计师负责审计甲公司2007年

度财务报表。

A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司及其环境的情况，部分内容摘

录如下：

（1）在20×6年度实现销售收入增长10%的基础上，甲公司董事会确定的2007年销售收

入增长目标为20%。甲公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上

下浮动。甲公司所处行业2007年的平均销售增长率是12%。

（2）甲公司财务总监已为甲公司工作超过6年，于2007年9月劳动合同到期后被甲公司的

竞争对手高薪聘请。由于工作压力大，甲公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超

过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。

（3）2007年度甲公司主要原料的价格与上年基本持平，供应商也没有大的变化，但由于技

术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本

比C产品上升了3%。

（4）甲公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。为巩固市场占有率，甲公司

于2007年4月将主要产品（C产品）的销售下调了8%至10%。另外，甲公司在2007年8

月推出了D产品