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中国税制自考题-12

(总分：100.00，做题时间：90分钟)

一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：20，分数：20.00)

1.在税法体系中，具有最高法律地位和法律效力的税法是______

A.税收单行法

B.税收通则法

C.税收程序法

D.税收实体法

（分数：1.00）

A.

B.√

C.

D.

解析：[解析]税收通则法的主要内容包括通用条款、税权划分、基本税收权利与义务、征收程序等，它是

税法体系中具有最高法律地位和最高法律效力的税法。

2.税务机关最基本的权利是______

A.征税权

B.税法解释权

C.估税权

D.税款追征权

（分数：1.00）

A.√

B.

C.

D.

解析：[解析]税务机关的权利包括执法的相对独立权、征税权和税法解释权等，其中，征税权是税务机关

最基本的权利。

3.纳税人未按期限向税务机关报送代收代缴税款报告表的，由税务机关限期改正，逾期不改的，情节严重

的，可处以______以上______以下的罚款。

A.2000元，10000元

B.2000元，8000元

C.1000元，10000元

D.1000元，8000元

（分数：1.00）

A.√

B.

C.

D.

解析：[解析]税务机关对未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的

扣缴义务人的处罚是：情节轻微的由税务机关责令限期改正，处两千元以下的罚款；情节严重的，处两千

元以上一万元以下的罚款。

4.税法中对征税对象分类规定的具体的征税品种和项目，称为______

A.计税依据

B.税收要素

C.税源

D.税目

（分数：1.00）

A.

B.

C.

D.√

解析：[解析]税目是指征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税品种和项目。

5.对于价格稳定，质量规格标准统一的产品，应尽量采用的税率是______

A.比例税率

B.超额累进税率

C.全额累进税率

D.定额税率

（分数：1.00）

A.

B.

C.

D.√

解析：[解析]定额税率计算简便，适用于从量计征的税种。对于价格固定，质量和规格标准较统一的产品

可以使用定额税率征税。

6.下列税种中，不属于从量税的是______

A.资源税

B.车船税

C.关税

D.土地使用税

（分数：1.00）

A.

B.

C.√

D.

解析：[解析]增值税、营业税、关税属于从价税，资源税、车船税和土地使用税属于从量税。

7.设计税收制度的核心问题是______

A.制定科学的税收原则

B.选择适当的征税对象

C.制定完备的税收法规

D.确定适当的税率

（分数：1.00）

A.√

B.

C.

D.

解析：[解析]税制原则是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本准则，制定科学的税收原则，始终是设

计税收制度的核心问题。

8.1979年以来，我国税制进行了一次全面改革，这次改革的核心是实行______

A.工商统一税

B.流转税

C.利税合一

D.利改税

（分数：1.00）

A.

B.

C.

D.√

解析：[解析]从1979年开始，我国税制进行了一次全面的改革，改革的核心是实行利改税，即把原来国

营企业向国家上缴利润的方法改为征税的办法。

9.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是______

A.某商店为厂家代销服装

B.某公司将外购饮料用于个人消费

C.某企业将外购钢材用于在建工程

D.某企业将外购食品用于职工福利

（分数：1.00）

A.√

B.

C.

D.

解析：[解析]在增值税征收范围的特殊规定中，明确规定了纳税人代他人销售货物(受托代销)的行为应视

同销售行为，应当