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中国税制全套课件大纲
目录
•中国税制概述
•流转税类详解
contents•所得税类详解
•资源环境类税收介绍
•财产行为类税收介绍
•社会保险费及其他非税收入介绍
01
中国税制概述
税制基本概念与特点
税制即税收制度，是指国家通过法律形式规定的各种税收法规的总称，包括税收法律、法令、
税制定义
条例、实施细则等。
强制性、无偿性、固定性、法律性。其中，强制性是税收的根本特征，无偿性是税收的重要特
税制特点
征，固定性是税收的基本特征。
中国税制发展历程
古代税制
中国古代的税制经历了多次变革，如夏商周的贡赋制、春秋战国的初税亩、秦汉的田租口赋
制、魏晋南北朝的租调制、隋唐的租庸调制、两宋的方田均税法、明朝的一条鞭法、清朝的
摊丁入亩等。
近代税制
近代以来，中国税制逐渐与国际接轨，经历了多次重大改革，如晚清时期的税制改革、民国
时期的统税和所得税制改革等。
现代税制
新中国成立后，中国税制经历了多次改革和完善，逐步形成了适应社会主义市场经济体制的
税收制度。
税收法律体系及层次
税收法律体系
中国税收法律体系包括宪法、税收法律、税收行政法规、税收地方性法规、税收规章和税收规范性文件等。
税收法律层次
税收法律层次从高到低依次为宪法、税收法律、税收行政法规、税收地方性法规、税收规章和税收规范性文件。其中，
宪法具有最高的法律效力，其他税收法律、法规、规章和规范性文件均受其约束。
税收原则与政策目标
税收原则政策目标
中国税制遵循公平、效率、法治等基本原则。其中，公中国税制的政策目标包括调节经济、保障财政收入、促
平原则要求税收应使社会各个成员承受的负担与其经济进社会公平与和谐等。其中，调节经济是税收的重要职
状况相适应；效率原则要求税收应促进资源的有效配置能之一，通过税收可以引导资源配置、调节收入分配、
和经济的高效运行；法治原则要求税收的征收管理必须促进经济稳定增长；保障财政收入是税收的基本职能之
严格依据法律进行。一，为国家提供稳定的财政收入来源；促进社会公平与
和谐是税收的重要社会目标之一，通过税收可以调节社
会成员的收入差距、促进社会公平正义和和谐发展。
02
流转税类详解
增值税原理及征收管理
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