六届团支书联席会复习宝典级会计基础知识.pdfVIP

贷：现金贷：应收账款借：在途物资（含运费）

第一章货币及应收款项

查明后作如下处理：②重新收回时应交税金－增（进）

1．现金

借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）借：应收账款贷：银行存款

⑴备用金

其他应收款－应收赔款贷：用③材料已到，月末账单未到

①开立备用金

用－现金溢余（无法查明借：银行存款借：原材料

借：其他应收款－备用金

的）贷：应收账款贷：应付账款－暂估应付账款

贷：现金

贷：待处产损溢－待处理流动资产损⑵备抵法注：下月初，用红字冲回，等收到再处

②报销时补回预定现金

溢①提取坏账准备金时理

借：用等

2．银行存款借：用（2）发出

贷：现金

①企业有确凿表明存在银行或其他贷：坏账准备平时登记数量，月末结转

③撤销或减少备用金时

金融机构的款项已经部分或全部不能收②发生坏账时借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…

借：现金

回借：坏账准备贷：原材料

贷：其他应收款－备用金

借：营业外支出贷：应收账款⒉委托加工物资

⑵现金长短款

贷：银行存款③重新收回时①发出委托加工物资

①库存现金大于账面值

3．其他货币（外埠存款）借：应收账款借：委托加工物资

借：现金

①开立采购专户贷：坏账准备贷：原材料

贷：待处产损溢－待处理流动资产

借：其他货币－外埠存款借：银行存款②支付加工费、运杂费、

损溢

贷：银行存款贷：应收账款借：委托加工物资

查明后作如下处理：

②用此专款购货