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税收会计模拟练习题（含参考答案）

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.某公司2016年实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米，1500平方米土地借给武警部队作为训练场地；另外在该地区分设的A机构占地3000平方米，其中包括无偿使用公安机关的一块场地100平方米。假设该公司所在地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司2016年应缴纳城镇土地使用税为（）元。

A、150000

B、157500

C、156500

D、155000

正确答案：D

2.2018年2月20日，甲企业购入一栋位于市区的单独建造的地下建筑物用于地下商场经营（合同约定当月交付使用），甲企业取得的地下土地使用权证上并未标明土地面积，该地下建筑垂直投影面积为100。平方米。已知当地城镇土地使用税单位年税额为每平方米12元。则该企业2018年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A、5000

B、6000

C、12000

D、10000

正确答案：A

3.决定税收的无偿性是税收的()o

A、强制性

B、特征

C、固定性

D、本质

正确答案：A

4.除法律另有规定的外,税务机关征收税款,税收优先于()o

A、无担保债权

B、抵押权

C、质权

D、留置权

正确答案：A

5.税务稽查的客体是()。

A、纳税人

B、纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。

C、扣缴义务人

D、涉税犯罪嫌疑人

正确答案：B

6.关于在执行稽查案件回退,下列几项中属于在执行稽查案件回退条件的个数是()。(1)作岀的具体行政行为不符合法定程序的;(2)被执行人岀示与原调查取证材料不一致的新的证据,可能需要改变原具体行政行为的;(3)需要变更查补税款和罚款的;(4)需要补充处理流程的;

A、2个

B、4个

C、1个

D、3个

正确答案：B

7.境外甲公司未在境内设立机构、场所，2018年取得境内乙公司分配的股息红利50万元；转让境内房产给境内丙企业取得转让收入140万元，该房产原值80万元，已提折旧20万元；取得境内丁公司支付的特许权使用费收入40万元、租金收入20万元。甲公司上述所得应按收入差额缴纳企业所得税的是（）。

A、股息红利所得

B、租金所得

C、特许权使用费所得

D、房产转让所得

正确答案：D

8.某房地产企业2018年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2018年12月销售了可售建筑面积的50%.剩余50%待售。至2019年3月，销售了可售建筑面积的88%.下列说法中正确的是（）。

A、该企业应该在2018年12月进行土地增值税的清算

B、该企业应该在2019年3月进行土地增值税的清算

C、税务机关可以要求该企业在2018年12月进行土地增值税的清算

D、税务机关可以要求该企业在2019年3月进行土地增值税的清算

正确答案：D

9.案源部门接到案源处理结果,填写《案源处理结果反馈单》时,()应按照风险管理工作流程的要求向风险管理等部门反馈处理结果,对于高风险应对任务中反映出的行业性、地域性或者特定类型纳税人的共性税收风险特征.及时提交风险管理等部门。

A、督办案源

B、自选案源

C、检举案源

D、推送案源

正确答案：D

10.为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响,我国政府进一步提高了部分商品出口退税率,这表明政府希望发挥税收职能中的()o

A、社会职能

B、经济职能

C、监督职能

D、财政职能

正确答案：B

11.下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）

A、将委托加工收回的已税消费品加价销售的，不征收消费税

B、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

C、委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本

D、委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税

正确答案：B

12.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税税率为15%）

A、108

B、103.58

C、102.75

D、104.25

正确答案：D

13.王某于2016年3月购买写字楼一间,支付价款210万元,当时取得了营业税发票,随即按2%的税率缴纳契稅4.2万元。2019年1月,王某将所购的写字楼以245万元的价格岀售。但因此前遭遇特殊原因,原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额()万元。

A、1.47

B、1.67

C、11.67

D、1.02

正确答案：B

14.稽査人员徇私舞弊、滥用职权、