普华永道中国税务峰会 2024 -锚定前行路，蓄力跃高峰.docx

2024普华永道中国税务峰会

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前言

地缘政治，通货膨胀，贸易冲突，2024全球经济复苏依然挑战重重。

面对全球化趋势，中国企业出海如何全面布局，明确战略定位，应对合规和风险防控，谋定全球化发展成为企业的热点关注话题。

聚焦国内，二十届三中全会，深化财税体制改革，健全宏观经济体系，税务机关聚焦“以数治税”，高质量推进中国式现代税务实践；《中华人民共和国关税法》出台，推进高水平对外开放；制造业领域外资准入限制措施实现“清零”；允许外商在北上广深等地设立独资医院等措施表明我国优化营商环境的决心。

普华永道紧跟2024年全球及国内财税动态，围绕三中全会财税观察、税收事先裁定、双支柱全球发展、中国企业出海、国内其他税务发展五大方面，撰写了一系列税收刊物。现将2024年普华永道税收刊物整理如下，以供参阅。

目录

●第一章三中全会财税观察 03

1.消费税征收环节后移，洞悉改革动向与挑战 04

2.财税体制改革方向指明 07

●第二章双支柱全球发展 13

1.九辖区签署BEPS支柱二应税规则的多边公约 14

2.全球各辖区逐步推进支柱二全最低税立法 18

3.解读经合组织发布的《支柱一-金额B》必威体育精装版指南 25

4.解读经合组织/包容性框架发布的支柱一金额B必威体育精装版报告 30

●第三章税收事先裁定 35

1.以案为鉴，探索创新——普华永道助力落地福建省首例国际税收事先裁定 36

2.北京试行税收事先裁定，优化税收营商环境 40

3.跨境事项事前税收遵从评估服务落地深圳——税收确定性管理新途径 45

4.解读2024税政重磅创新：上海试行税收事先裁定，提升税收确定性 52

第四章中国企业出海 57

1.欧盟委员会发布工作文件，初步澄清《外国补贴条例》中部分条款的执行 58

2.解读欧盟对中国电动汽车加征关税的措施 62

3.解读拜登政府对中国关键行业进口产品加征关税的措施 65

第五章国内其他税务发展 69

1.前海合作区迎来两项“税务大礼包”

——15%企业所得税优惠扩围，“港人港税”个人所得税优惠落地 70

2.河套合作区企业所得税和个人所得税优惠落地 74

3.解读国家税务总局发布《中国预约定价安排年度报告（2022）》 81

4.企业改制重组印花税优惠升级 85

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1三中全会财税观察

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1.消费税征收环节后移，洞悉改革动向与挑战

摘要

近期举行的党的二十届三中全会通过了《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》，其中在深化财税体制改革部分提出了“推进消费税征收环节后移并稳步下划地方”的整体方针。消费税征收环节后移是当前中国消费税改革的重要方向，即在征管可控的前提下，将部分现行消费税品目的征税环节从生产或进口环节逐步后移至批发或零售环节。这一改革措施将有利于拓展地方收入来源，引导地方政府更多地关注和改善消费环境。

基于不断释放的改革信号，普华永道对消费税征收环节后移的进程进行回顾，并对消费税征收环节后移需要注意的事项以及对相关企业可能产生的影响进行分析，希望有助于后续具体政策的出台及帮助企业做好相应准备。

详细内容

消费税征收环节后移的进程回顾

消费税征收环节后移的方向确定由来已久。在“营改增”后，出于增加地方收入来源的考虑，国家层面对于消费税征收环节后移多次进行调研及讨论。2019年9月，国务院发布了《关于印发实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案的通知》，明确了“后移消费税征收环节并稳步下划地方”的改革措施。2019年12月，财政部和国家税务总局发布了《关于中华人民共和国消费税法（征求意见稿）向社会公开征求意见的通知》，明确了国务院可根据经济发展、产业政策、行业发展和居民消费水平的变化等因素，实施消费税改革试点，调整消费税的税目、税率和征收环节。2021年3月，第十三届全国人民代表大会第四次会议通过了《关于国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要的决议》，在完善现代税收制度的议题下提到了“调整优化消费税征收范围和税率，推进征收环节后移并稳步下划地方”。

此次二十届三中全会再次强调推进消费税征收环节后移并稳消费税改革指明了方向，展示出国家层面培育新的地方税源的决心。

消费税征收环节后移需要关注的事项及

难点

一是注意对消费税品目中商品税负的影响。

商品在