XXXX《实施内部审计业务》综合练习及答案2.docxVIP

一、单项选择题

1.某公共汽车公司规定，每天公共汽车收班回到公司停车场后，必须在规定时间内完成加油和清洁工作。下列证据中证明遵守上述规定的最佳证据是：

A.已经与验收纪录核对的燃油供应商发票；

B.公交车清洁和加油人员完成工做的时间纪录卡；C.对选定公交车加油和清洁过程进行观察的结果；D.清洁和加油人员的口头说明。

2.侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者（篡改财务报表）相比，后者最不可能

A.处于一种专制独裁的管理体制下。B.生活条件超过他们正常收入水平。C.使舞弊行为合理化。

D.把公司的期望作为自己行为的理由。

3.利用以下信息回答：某大型财务机构的内部审计部门完成了对公司派驻海外的销售机构的经营性审计。审计报告批评了总公司对经营过程缺乏控制和对成功的销售人员缺乏有效监督。内部审计师怀疑，但没有说明总公司之所以容忍海外销售机构上述行为的原因是：该销售机构，更确切地说，是个别销售人员取得了很大的成功，并带来了可观的利润，因此影响到高级管理层所有人员的分红。高级管理层在收到审计报告后，便采限了纠正措

施。鉴于及时采限了纠正措施，该内部审计师未将这一审计发现上报审计委员会。

以下哪项陈述，如果是正确的，可支持内部审计师做出不向审计委员会报告有关控制问题的决定？

A.管理层计划实施纠正措施。

B.董事会有一个独立的委员会来提出奖励方面的建议。

C.对于整个组织来说，海外销售机构的销售量和潜在风险并不重要。

D.海外销售机构十分复杂，内部审计师应该依赖管理层对问题严重程度的分析。

4.某上市公司的内部审计师在有关应收帐款审计软件的开发过程中已经掌握了如下一些可写入备忘录中的信息：

●本应在上个星期开始编写抽样软件的程序员，可能要到下星期才能开始这项工作

●程序员想花费5000美元购买一个商业用途的软件包

●用于购买软件的5000美元未列入预算

●程序员希望通过使用这个软件能按时完成他们的工作

●如果程序员使用了购买的软件，程序开发成本将减少12500美元

●期望抽样技术程序能提前一周编写完成

●期望整个项目按时完成

●除了软件包和程序开发成本，该项目遵守了预算该内部审计师向高级管理层提供的最重要信息应该是

A.新审计软件的开发已经晚于计划时间

B.程序开发人员想要购买价值5000美元的新软件

C.该项目可以按时完工并且不超预算

D.抽样技术程序将提前一周完成

5.财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。

一个职员来找该内部审计师并表示她有关于她所在的部门内部人员勾结、共同处理欺诈性索赔，并在小部分成员中私分收益的重要信息，她原与该内部审计师讨论这件事，但希望匿名。该内部审计师应该

A.要求将会谈录像、以便在舞弊被发现时可作为证据。

B.回复这个职员，这一事件必须报告给适当的组织官员以采取行动。

C.书面记录该信息，并据此对审计作出计划。将审计的性质从经济和效率审计该为舞

弊审计。

D.获取信息，并制定能证实该信息的程序。

6.财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。

开展调查后，两名职员证实了这些说法，并表明这是主管制定的计划，他们迫于压力参与了计划；内部审计师决定向主管提问，而主管在回复内部审计师的问题时充满敌意。内部审计师应该

A.指出如果主管不合作，内部审计师将把事情交给法律部门进一步调查。

B.指出这不是舞弊审计，目的只是确定未经正确处理交易的实质和所遇到问题的原

因，强调主管的合作态度将被记入工作底稿。

C.以同样的态度回复主管，表示内部审计师已经掌握证据，给主管施压让他交待舞弊

和其他参与人员的姓名。

D.表述面谈的目的和已找到证据的性质，促使主管继续面谈。

7.某内部审计师为退出会议做准备，已向被审计单位提交了一份审计报告初稿，以下内容摘自该审计报告初稿：

审计的执行要达到如下目标：

Ⅰ证实封存在仓库中的未用机器设备的存在性Ⅰ确定在存放期间，机器设备是否有损坏

Ⅰ核查仓库管理人员执行的处理程序

Ⅰ确定库存机器设备是否已进行适当的会计处理程序Ⅰ计算库存存货的现行公允市价

Ⅰ比较机器设备总价与公司帐面价值

经确认，从购买机器设备的记录中抽出30个样本，其中的13个存放在