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税收会计试题库及答案

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.某公司为增值税一般纳税人,2019年8月报销员工上月差旅费,取得如下票据:火车票金额合计3815元,境内机票行程单票款及燃油附加费合计4905元,境外机票行程单金额合计12304元,注明员工身份证号的汽车票合计412元.住宿费小规模纳税人开具的专用发票注明金额700元,餐费普通发票注明金额560元。则当月准予抵扣的进项税额为()元。

A、732

B、753

C、700

D、630

正确答案：B

2.2015年12月A企业由于急需资金扩建生产线，决定将位于甲市的一块土地的使用权转让给B企业.转让合同约定2016年1月交付土地并办理相关手续；2016年2月B企业以岀让方式获得位于乙市的土地使用权并于当月签订合同，土地出让金为1000万元，合同未约定交付时间。2016年3月B企业在乙市土地上建造厂房，于2016年12月竣工完成并交付使用。则下列选项中错误的是()。

A、B企业获得的甲市的土地使用权自2016年2月开始缴纳城镇土地使用税

B、B企业获得的乙市的土地使用权自2016年2月开始缴纳城镇土地使用税

C、B企业应当分别向甲市、乙市税务机关缴纳城镇土地使用税

D、B企业支付乙市的土地出让金1000万应计入厂房原值计征房产税

正确答案：B

3.查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的，应当经所属（）批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。

A、税务局领导

B、税务局局长

C、设区的市、自治州以上税务局局长

D、上一级税务局局长

正确答案：B

4.实施检查过程中，需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等，注明“（）七并由电子数据提供人签章。

A、与数据核对无误与原始载体记载的计算机数据核对无误

B、与数据核对无谟与原始载体记载的数据核对无误

C、与数据核对无误与原始载体记载的电子数据核对无误

D、与数据核对无误与原始载体记载的电脑数据核对无误

正确答案：C

5.下列各项中，应按“经营所得”税目征收个人所得税的是（）o

A、股份制企业的个人投资者从该企业借款，在该纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的

B、个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房，并归为个人名下

C、股份制企业的个人投资者以该企业的资金为本人购买汽车并归为个人名下

D、个体工商户对外投资取得的股息所得

正确答案：B

6.汽车销售公司销售小汽车时同时向购买方收取的下列款项，可以征收车辆购置税的是（）o

A、代办牌照收取的车辆牌照费

B、代办保险收取的保险费

C、代办缴税收取的车辆购置税

D、收取的集资费

正确答案：D

7.北京市甲企业为增值税一般纳税人,2019年1月转让位于上海的一座写字楼,收取全部价款1000万元。该写字楼于2018年7月由乙企业无力偿还甲企业货款抵债而来。该写字楼作价800万元,已取得公证债权文书。甲企业当月转让写字楼在上海应预缴增值税()万元。

A、9.09

B、9.52

C、45.45

D、47.62

正确答案：B

8.某单位转让一幢2008年购买的厂房，当时的购买价为700万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成。在计算土地增值税时，该楼的评估价格为（）万元。

A、1350

B、1200

C、1400

D、1000

正确答案：C

9.下列商品中，属于消费税征收范围的是（）

A、空调机

B、锂原电池

C、汽车轮胎

D、电视机

正确答案：B

10.有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳税款的单位是()。

A、代征代缴义务人

B、负税人

C、代扣代缴义务人

D、代收代缴义务人

正确答案：D

11.根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局(分局)局长批准.税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中,不属于税收保全措施的是()□

A、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物

B、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应按税款的存款

C、责令纳税人暂时停业,直至缴足税款

D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

正确答案：C

12.2019年1月，周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%.计算周某中奖奖金的个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A、（4000-30）X20%=794（元）

B、（4000—30—70）X20%=780（元）

C、（4000-70）X20%=786（元）

D、4000X20%二800（元）

正确答