对当前税源管理中存在问题及对策探析与思考 .pdfVIP

对当前税源管理中存在问题及对策探析与思考

税源管理是整个税收征管工作的基础和核心，是反映税收征管水

平的重要方面，也是落实科学化、精细化管理的最终落脚点。为进一

步抓住税收征管的核心，摸清实际税源底数，不断强化税收专业化管

理，现对基层税源管理工作中存在的问题和对策作以粗浅分析，以助

于更好地推进基层税源管理工作。

一、税源管理工作现状

目前，西峰区国税局共管辖纳税人12919户，其中企业纳税人

3388户，个体纳税人9531户。按照税种划分，增值税纳税人12836

户，其中一般纳税人716户，小规模纳税人12120户。主要分布在能

源化工、电力销售、邮政电信、交通运输、成品油经销、酒类制造、

农副食品经销、砖瓦建材制造、自来水、批发、零售等行业；企业所

得税纳税人2952户，均为居民企业纳税人，主要分布在供热、酒类

制造、农副食品经销、砖瓦建材制造、其他加工、零售、金融保险业、

房地产业等行业；消费税纳税人40户，主要分布在成品油生产、酒类

销售、金银饰品销售等行业。西峰区国税收入主要来源于能源化工、

烟草、电力等行业，其中原油生产、石油化工、油田三产及油田劳务

企业缴纳税收占总收入的90.19%，烟草和电力企业缴纳税收占

5.26%，其它企业及个体税收占4.55%。全区年纳税在100万元以上

的企业40户，年纳税500万元以上的企业5户。近年来，全面推行

了“重点税源重点管、一般税源行业管、小型税源属地管”点线面立

体式专业化税源管理模式，税源专业化管理取得了一定成效，但是税

源管理工作中还存在着一些问题和不足。

（一）税源管理不精。对办证户和新开业户的管理不平衡，在日

常工作中重视办证户管理、轻视新开业户管理,导致一些纳税户开业后

长期不办证,造成税源流失。日常工作中重视起征点以上纳税人管理、

轻视起征点以下纳税人管理,户籍巡查不够,税源变动情况不明,造成不

应有的漏征漏管等问题。重视单个税源情况掌握、轻视整体税源的综

合分析,“一户式”管理不到位,信息利用率不高,导致发生对纳税人的纳

税信息资料掌握不及时,对税源的变动情况掌握不全面的问题。

（二）下户巡查不勤。税收管理员主要忙于事务性管理，应付填

表、报表、统计等日常性工作，没有足够时间对纳税人实施实地管理，

由于管户人员紧缺,管户较多,并且大多不在管户所在地办公,导致征管

监控不力,管户流于形式,管事不能到位,对个体纳税户定税不准,对纳税

户做假账、做两本账以及零申报、少申报等异常现象不能及时发现和

处理。对纳税人管理乏力，致使税源管理力度削弱，导致税源不清、

申报不实、责任不明，出现了税源管理断层。今年，在税收征管清查

活动中共清理漏征漏管户147户，补征税款5.23万元，罚款0.93万

元，完善个体户税收档案489份，调增起征点以上的纳税人36户，

增收税款16.98万元。

（三）管理职责不明。随着征、管、查分离和计算机技术的广泛

运用，税收管理员的职能发生了变化，由“管户”为主逐渐过渡到以

“管事”为主，在一定程度上防止了“人情税”和“关系税”，有利

于税务系统的廉政建设。但是，也出现了“两少一多”现象，税收管

理员下户调查研究的少了，对纳税人的经营情况、缴税情况及税收结

构进行认真分析的少了，依靠纳税户自行申报来掌握税源、指导征收

的多了。因此，造成对辖区内的税源底数不清，户籍不明，大户管不

细、小户漏管多，“疏于管理、责任淡化”的问题凸现。

（四）纳税评估不实。从目前实际情况看，税收管理员取得的稽

核资料仅包括纳税人纳税申报表及其附报资料、企业财务会计报表，

且均为纳税人向税务机关提供。鉴于纳税人会计核算水平和某些主观

故意，向税务机关提供不真实、不准确的财报表和纳税申报表等涉税

资料,隐匿或少报收入。因此，对其提供有限的纳税资料进行评估，效

果并不明显。如在税收专项整治活动中，市局和区局两级共同对汽车

销售行业评估风险进行了认真的核查，发现亨佰汽贸公司存在隐瞒销

售收入，税负偏低等问题。

（五）部门配合不力。工商、质检、银行、地税等部门没有进行

有效的信息传递和信息共享。信息资源利用率低下，有的企业办理了

工商营业执照而没有及时办理税务登记证，有的企业注销了税务登记

不及时注销营业执照等。在内部信息传递不畅，征、管、查脱节，造

成税源管理不力。只有及时、准确地掌握税源，加