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医院预算编制管理制度

预算管理是医院利用预算编制方法，对国家财政项目资

金和医院各部门使用医院资金进行活动

时的控制行为，并以此提高医院管理水平和有效地掌控

资金支出。为了规划和控制医院的经济活动，提高预算编制

的科学性，资金使用的合理性、有效性，强化资金预算执行

的约束性，协助财务处管好财、理好财、用好财，为加强资

金管理，制定本制度。

一、预算管理组织机构

（一）医院应当根据本单位的具体情况，成立预算管理

决策机构（（预算委员会或预算领导小组），由单位负责人担任

领导，相关职能部门的负责人为成员，建立领导集体决策制

度。

（二）医院预算编制工作，由本单位负责人负责，财务

处统一组织，相关职能部门共同参与，分工协作，密切配合。

预算委员会负责审定预算编制；财务处负责预算的收集、编

制、下达工作。财务处为预算管理的组织执行机构，负责预

算工作中的日常事务。

（三）医院设立预算管理工作小组，由院长办公室、各

科室、职能处室的相关人员组成，其主要职责为：

1、负责安排总预算，分析总体预算差异。向院领导提出

目标；

2、对各预算单位的季度、年度预算进行审核、协调及综

合平衡；

3、就预算的修改与调整进行审核；

4、指导预算编制工作。

（四）为了确保预算控制工作落到实处，单位负责人对

本单位预算内部控制制度的建立健全和有效实施负责。

二、预算编制的原则

（一）完整性原则。医院的各项收支必须全部纳入统一

预算管理，全面涉及本院所有的活动，确保全面预算作为内

部控制及衡量业绩的依据

（二）量入为出的原则。编制预算应依据上年度的预算

执行情况，结合当年医院事业发展规划，合理预测本年度的

收支，坚持以收定支，略有结余，不得编制赤字预算。

（三）保证重点的原则。支出中必须优先保证医疗业务

正常运转的支出。医院业务收、支预算的编制应根据各职能

部门的管理职责、医院发展方向和现有资源的配置情况，按

照有保有压、确保医、科、教、重点需求和保障医院正常运

转的原则，分轻重缓急，统筹安排资金。

（四）归口管理的原则。内部各个职能管理部门为预算

执行部门，其直接费用由财务处在预算批准范围内实施控制。

即谁干事、谁花钱、谁编制预算；谁管事、管什么事、就编

什么预算。预算初稿由各主管院长指导下属科室编写、提供，

业务主管院长进行汇总、协调、综合平衡后形成分部门预算

计划，报财务处汇总。

（五）统一性原则。按照单位财务处统一设置的预算表

格、程序及规定编制预算。

（六）收支平衡、略有结余原则。医院业务收支预算的

编制应以收定支，即以收入预测为基础编制收入预算，再根

据收入安排支出，达到收支平衡，略有节余，以保证医院的

可持续发展。

三、预算编制的基本要求

（一）全面分析上年度预算执行情况。通过分析、研究

上年度及以前年度的预算执行情况，掌握单位财务收支和业

务规律的变化情况，总结经验，汲取教训，预测预算年度的

收支增减趋势，为编制年度预算奠定基础。

（二）准确掌握相关基础数据。通过核实单位人员、资

产、业务量等基础数据，如在职和离退休职工人数、门急诊

人次、床位编制和实有病床数，计划年度政策性增支因素的

标准或定额等，提高预算编制质量。

（三）正确测算各种因素对收支的影响。一是分析测算

预算年度内国家有关政策对医院收支的影响，如医疗保险制

度改革、实施区域卫生规划、发展社区卫生、增设收费项目、

提高收费标准对收入的影响，增加工资补贴、实行房改对支

出的影响等。二是分析单位事业发展计划对医院收支的要求，

如新增病床、新进大型医疗设备和计划进行的大型修缮、锅

炉改造等对资金的需求和对收入的影响等。

（四）准确掌握财政部门和主管部门对医院收支预算的

编制要求。熟悉相关预算科目及其内涵，熟悉预算表格的内

在联系和申报流程及时间要求。做好充分准备，确保预算编

制切合实际，具有可操作性。

四、预算编制的依据

（一）国家有关法规政策；

（二）医院的发展战略；

（三）医院的财务政策与会计制度；

（四）医院的年度拨入资金；

（五）本院的历史数据和其他资料。

五、预算编制的内容