费用报销管理制度.doc

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三俊集团有限公司

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费用报销管理制度

一、目的

为了加强公司内部管理，规范公司费用报销程序，明确审批权限，合理控制费用支出，提高经济效益，特制定本制度。

二、适用范围

公司及其下属二级子公司所有因工作原因产生的费用。

三、定义

费用是指在经营活动过程中产生的抵减收入项目的经济资源的流出，包括租赁费、工资费用、提成费用、员工福利费、劳保费、员工保险费用、财产保险费用、教育培训费、差旅费用、办公费用、水电费、研发费用、业务招待费、汽车费用、通讯电话费、广告及参展费用、运杂费、报关商检费用、修理费、招聘费用、绿化费用、安全消防费用、物料消耗、物料（商品）采购费用等。

四、费用报销管理制度细则

1、费用报销权限

①只有因工作原因而产生费用支出的经办人或其代理人才具有费用报销的权利；

②集团各职能部门的经理、总监、副总裁具有核准权，财务总监（或分管财务副总裁）复核审批，集团总裁具有最终裁决权；

③集团下属二级子公司各职能部门的经理、总监具有核准权，二级子公司财务会计复核，财务负责人审批，二级子公司最高负责人裁决，其费用超过50000元（含）的报销单据需转集团财务总监或分管财务副总裁审批，集团总裁最终裁决；

④对于按此制度规定需各环节人员签批的单据，因其本人出差在外无法签准的，由其授权的代理人签字，没有代理人的由经办人电话通知，并在单据上注明“已知会XXX，并同意”，然后签上名字和时间，待其返回公司后由出纳整理交审批人补签。如审批人在国外，以职务代理人审批为准。

2、费用报销流程

①二级公司的《费用报销单》由各报销人负责粘贴票据并准确填写费用报销项目内容与金额，经各部门经理、总监初审费用的合理性及真实性，并对其单据进行核准。报销人持核准签字的单据，送财务部会计进行复核，复核前由报销人在《费用报销登记表》上登记报销时间、费用发生时间、报销事由、报销金额等内容并亲笔签字，财务部会计对报销票据进行金额数据及报销项目的真实性进行复核，打印《费用及付款划分明细表》签字后转财务负责人进行审批，再转呈二级公司最高负责人进行裁决。

②集团总部各部门的《费用报销单》由各报销人负责粘贴票据并准确填写费用报销项目内容与金额，经各部门总经理初审费用的合理性及真实性，并对其单据进行核准。报销人持核准签字的单据，送财务部会计进行复核，复核前由报销人在《费用报销登记表》上登记报销时间、费用发生时间、报销事由、报销金额等内容并亲笔签字，财务部会计对报销票据的金额数据及报销项目内容的真实性进行复核，打印《费用及付款划分明细表》签字后转财务总监（或分管财务副总裁）进行审批，集团总裁进行最终裁决。已签准完整的单据可到所辖公司的财务部出纳处领款、冲帐或统一安排付款；

③如遇紧急事项或特殊情况需报销或支出的单据，可经部门负责人，财务负责人签字后由财务部出纳电话或短信请示总经理或集团总裁后支付，过后补签；

④报销流程：见《XX集团报销流程图》。

附:报销流程图

出纳付款或冲帐集团总裁裁决

出纳付款或冲帐

集团总裁裁决

OK

集团财务总监或副总裁复核审批

集团财务总监或副总裁复核审批

OKOK报销单超50000元（含）

二级公司最高负责人裁决

二级公司最高负责人裁决

报销人在登记表上签字，财务会计复核，打印《费用及付款划分明细表》

二级公司出纳付款或冲帐

二级公司出纳付款或冲帐

财务负责人审批

财务负责人审批

集团各职能部门总经理、总监核准

集团各职能部门总经理、总监核准

OKNG

报销人在登记表上签字，财务会计复核，打印《费用及付款划分明细表》