2024年企业纳税与实务要点的会计继续教育.pdfVIP

1.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按(C)确定销售额和应纳税额。

A.应纳税额=含税销售额/(1+3%)#215；3%

B.应纳税额=含税销售额/(1+2%)#2I5;2%AC.应纳税额=含税销售额/(1+3%)#215：2%AD.

应纳税额=含税销售额/(1+3%)#215,6%

2.国家规，符合条件H勺小型微利企业减按(C)征收企业所得税。

A.10%

B.I5%

C.20%

D.25%

3.进项税额抵扣的时间定为(D)

A.认证期100天

B.认证期80天

C.认证期90天

D.认证期18()天

4.本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡合计实际利润额或应纳税所得额不

超过(D)的,可以享有优惠政策.

A.5万元AB.15万元

C.20万元AD.10万元

5.我国税法规定，年所得在C（）以上的，需要自行申报个人所得税。

A.15万元AB.8万元*C.12万元AD.10万元

6.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年可以合适缩短，最

短可为（C）。

A.5年

B.4gC.3gD.2年

7,核算一般纳税人月终时转入欧I应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应纳

税款）计入（B）科目。

A.未交增值税借方AB.未交增值税贷方

C.转出多缴增值税借方AD.转出多缴增值税贷方

8.应税消费品的销售额为（C）

A.含税销售额

B.含增值税的销售额/（1-增值税税率或征收率）

C.含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）

D.含增值税的销售额

9.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得,缴纳企业所得税时，实行（C）政

策。

A.二免三减半AB.二免二减半

C.三免三减半AD.三免五减半

10.国家规，符合条件的小型微利企业减按（C）征收企业所得税。

A.IO%

B.l5%AC.20%

D.25%

11.企业纳税年度发生H勺亏损，准予向后明年度结转，用后明年度H勺所得弥补,

但结转年限最长不得超过D（）。

A.1年

B.2年

C.3年D.5a12.我国的关税属于（C）

A财产税

B.所得税

C.商品税4D其他税

13.自然人独资有限责任企业最低注册资金为（B）。

A.3万元AB.10万元AC.30万元

D.500万元

14.某外贸进出口企业2023年6月份从国外进口120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格

为12万元，己知小轿车的关税税率为80%,消费税税率是5%。根据以上条件，计算进口

这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。应纳增值税额应当为A（）元。

A.463.85通440.64

15.兼营应税劳务与货品或非应税劳务的,应分别核算，否则，一并征收C（）

A.消费税

B.营业税AC.增值税

D.所得税

1.下列哪些物品要征收消费税（ABC）

A.化妆品

B.小汽车AC.实木地板AD.酒

2.我国税率的形式重要有A（CD）

A.比例税率

B.固税率

C.累进税率

D.额税率

3.不准抵扣的进项税额有哪些（ABC的）

A.用于非增值税应税项目

B.免征增值税项目

C.集体福利或个人消费的购进货品或应税劳务AD.小规模纳税人代开的增值税专用发票

4.房地产开发产品销售收入确实认时间详细按照国家税务总局《房地产开发经营业务企

业所得税处理措施》（国税发【2023】31号）的规定，确认销售收入的I实现，其中包括哪

些不同样的方式：A（BCD）

A.采用一次性全额收款方式销售开发产品AB.采用分期收款方式销售开发产品

C.采用银行按揭方式销售开发产品4D