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内部管理制度系列

会计核算科目设置制度

（标准、完整、实用、可修改）

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编号：FS-QG-24294

会计核算科目设置制度

AccountingAccountSettingSystem

说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可

循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。

会计核算原则及科目设置制度

第一条公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员

职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法

规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财

产清查、成本清查等事项的规定。

第二条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会

计报表，并按有关的规定办理会计事务。

第三条记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发

生制。以人民币为记账位币。人民币同其他货币折算，按国

家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记

账本位币。

第四条合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应

按实际收付的货币记账，同时应选用一种货币为本位币，将

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所有外币折合成本位币记账和编制财务报表。

第五条一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中

文记载，必要时可用外国文字旁述;数目字用阿拉伯数字记

载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

第六条公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。

第七条公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，

按部设账。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费

用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按

规定时间进行，不应提前或延后。

第八条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，

非董事会同意，任何人不得随意改变。

第九条凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本

总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体

如下:1.以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和

金额作为记账依据;2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，

应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的

日期作为记账依据;3.以专有技术、专利权等无形资产作投

资的，应以合同规定的金额和日期为记账依据;4.各方交付

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的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验

资报告后，据以发给出资证明。

第十条公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的

金额记账，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入账，

在利润表中单独反映。

第十一条公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定

资产，必须经董事会批准后方可行。

第十二条长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时

间计算利息。

第十三条公司以单价2000元以上、使用年限1年以上

的资产为固定资产，分为5大类:1.房屋及其他建筑物;2.机

器设备;3.电子设备(如手提程控电话机、复印机、电传机

等);4.运输工具;5.其他设备。

第十四条各类固定资产折旧年限为:1.房屋及建筑物35

年;2.机器设备(含室内装修)10年;3.电子设备、运输工具5

年;4.其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后

仍可继续使用的，不再计提折;提前报废的固定资产要补提

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足折旧。

第十五条购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、

保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及

工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格

为原价。

第十六条固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、

报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，

于年度决算时处理