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医院财务内部控制制度（医院财务管理制度）

医院财务内部控制制度

（一）总则

1、为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度,维护国有资

产的安全与完整,堵塞管理漏洞,提高医院财务管理水平和会计

信息质量,依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和

国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单

位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院

财务制度》、《医院会计制度》等法规制度，制定本规定。

2、院长对医院财务会计内部控制制度的建立和有效实施

负责。医院财务科具体组织医院财务会计内部控制制度的落

实。

（二）预算控制

1、建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核

等管理制度。医院一切收入、支出必须全部纳入预算管理。

2、建立严格的预算编制制度。根据医院总体发展规划和

年度事业发展计划,科学合理地编制年度预算。建立由院长负

责,财务科牵头,各相关科室共同参与,分工合作的预算管理工

作机制。

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3、预算按规定程序逐级上报,由上级预算管理部门审批。

4、医院要按照批准的年度预算组织收入、安排支出,严格

控制无预算支出。

5、年度预算一经批复,一般不予调整。因政策变化、突发

事件等客观原因影响预算执行的,按规定程序报批。

6、定期分析预算执行情况,及时研究预算执行中的问题,

采取改进措施,确保年度预算的完成。建立预算执行绩效考评

制度。

（三）收入控制

1、建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理

制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限,确保提供服

务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、

办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互

分离,合理设置岗位,加强制约和监督。

2、制定收入管理业务流程。明确收入、价格、票据、退

费管理等环节的控制要求,重点控制门诊收入、住院结算收

入。加强流程控制,防范收入流失,确保收入的全过程得到有效

控制。

3、各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规

定。取得的各项收入必须开具统一规定的票据。严格按照医疗

机构财务会计制度规定确认、核算收入。各项收入由财务科统

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一核算,统一管理。其他任何部门、科室和个人不得收取款

项。严禁设立账外账和“小金库”。

4、各类收入票据由财务科统一管理。明确票据的购买、

印制、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等环节的职

责权限和程序,并设立票据登记簿进行详细记录,防止空白票据

遗失、盗用。

5、加强结算起止时间控制。统一规定门诊收入、住院收

入的每日、每月结算起止时间,及时准确核算收入。

6、建立退费管理制度。各项退费必须提供交费凭据及相

关证明,核对原始凭证和原始记录,严格审批权限,完备审批手

续,做好相关凭证的保存和归档工作。

7、建立各项收入与票据存根的审查核对制度,确保收入真

实完整。

（四）支出控制

1、建立健全支出管理制度和岗位责任制。明确相关部门

和岗位的职责、权限,确保支出的申请与审批、审批与执行、

执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互分离,合理设

置岗位,加强制约和监督。

2、各项支出要符合国家有关财经法规制度。严格按照医

院财务会计制度的规定确认、核算支出。

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3、健全支出的申请、审批、审核、支付等管理制度,明确

支出审批权限、责任和相关控制措施。审批人必须在授权范围

内审批,严禁无审批支出。建立重大支出集体决策制度和责任

追究制度。

4、加强支出的审核控制。完善支出凭证控制手续和核算

控制制度,及时编制支出凭证,保证核算的及时性、真实性和完

整性。

5、加强成本核算与管理。严格控制成本费用支出,降低运

行成本,提高效益。

（五）货币资金控制

1、建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。明确岗位

的职责、权限,确保不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强

制约和监督。

出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支

出、债权、债务账目的登记工作。

医院不得由