珠海市免税企业集团有限公司2022 年度、2023年度及2024年1-6月模拟财务报表审计报告.docx

珠海市免税企业集团有限公司

2022年度、2023年度及2024年1-6月

模拟财务报表审计报告

致同会计师事务所(特殊普通合伙)

此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具，您可使用手机“扫一扫”或进入“注册会计师行业统一监管平台()”进行查验。

报告编码：京24V4Q62X66

目录

审计报告1-3

模拟合并资产负债表1-2

模拟合并利润表3

模拟合并现金流量表4

模拟合并所有者权益变动表5-7

模拟资产负债表8-9

模拟利润表10

模拟现金流量表11

模拟所有者权益变动表12-14

模拟财务报表附注15-129

致同会计师事务所(特殊普通合伙)中国北京朝阳区建国门外大街22号

赛特广场5层邮编100004电话+861085665588

传真+861085665120

审计报告

致同审字(2024)第442A028776号

珠海市免税企业集团有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了珠海市免税企业集团有限公司(以下简称免税集团)按照后附的模拟财务报表附注二所述的编制基础编制的模拟合并及公司财务报表，包括2022年12月31日、2023年12月31日、2024年6月30日的模拟合并及公司资产负债表，2022年度、2023年度、2024年1-6月的模拟合并及公司利润表、模拟合并及公司现金流量表、模拟合并及公司所有者权益变动表以及相关模拟合并财务报表附注。

我们认为，后附的模拟财务报表在所有重大方面按照模拟财务报表附注二所述的编制基础，公允反映了免税集团2022年12月31日、2023年12月31日、2024年6月30日模拟合并及公司的财务状况以及2022年度、2023年度、2024年1-6月模拟合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于免税集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础

三、管理层和治理层对模拟财务报表的责任

免税集团管理层负责按照后附的模拟财务报表附注二所述的编制基础编制模拟财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

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在编制模拟财务报表时，管理层负责评估免税集团的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设，除非管理层计划清算免税集团、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督免税集团的模拟财务报告过程。

四、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据模拟财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于