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2019上海公务员考试《财务管理》考试大纲

一.行政事业财务管理概论：行政事业财务管理的特点、基

本原则和主要任务，行政事业财务管理体制和核算目标，行政事

业财务管理体系、形式，依法行政的原则、基本要求及财政保障

机制。行政事业财务会计科目的基本要求。

二.行政事业单位预算管理：定员定额的概念、制定及管理，

部门预算的编制、审批及执行程序，行政事业单位收入及其管理，

行政事业单位支出及其管理，结转及结余管理，行政事业单位资

产、负债、净资产管理，事业基金、固定基金及专用基金管理。

三.国库集中支付管理：国库集中支付的概念、基本特征，

零余额账户和财政应返还额度账户的含义及管理，开户银行

的选择及银行账户的设立，国库集中支付下的支出类型，财政直

接支付与财政授权支付的范围，预算单位分月用款计划的编制、

上报与批复，国库集中支付下各相关部门的主要职责。

四.国有资产管理：国有资产的概念和分类，国有资产的管

理原则、管理体制，国有资产的配置，国有资产的使用及分类评

估，事业单位对外投资管理，国有资产的处置及收入上缴，国有

资产收益监督管理。

五.事业单位财务清算：财务清算的原因和分类，清算财产

的估价和变现，财务清偿和剩余财产分配。

六.行政事业财务报告和财务分析：行政事业单位财务报告

的主要内容及编制方法，年度财务决算的编制和审批，财务分析

的内容及主要指标，财务分析的应用。报表附注的内容。

第二部分企业财务管理

一.财务估价：货币的时间价值及计算，风险衡量与风险报

酬，有价证券的含义，公司债券、股票的价值及收益率计算，资

本资产定价模型的运用。

二.财务预算与控制：预算编制的原理与常用方式，全面预

算及其编制方法，预算的执行与考核。

三.资金成本和资本结构：个别资金成本、边际资金成本、

综合资金成本的计算，资本结构理论及最佳资本结构，经营杠杆、

财务杠杆、综合杠杆的计算。

四.投资管理：投资管理的主要内容，投资项目的评价指标，

证券投资管理，项目投资管理。

五.企业筹资管理：企业资金需求量的预测，融资的渠道及

方式，债务筹资、股权筹资、混合筹资的基本理论。

六.营运资金管理：企业营运资金的概念及主要内容，现金

管理的目标及最佳现金持有量，应收账款管理、信用政策的制定，

企业最佳存货余额，经济订货量的基本模型及扩展。

七.股利分配及股利政策：企业利润的构成与分配程序，股

利分配的基本理论与股利分配政策，股票股利和股票分割的比

较。

八.企业财务分析：企业财务分析的概念及主要内容，财务

比率分析(包括企业偿债能力、营运能力、盈利能力、增长能力

等方面)，杜邦分析体系的运用，财务比率分析在信用分析评估

中的应用，上市公司财务分析，财务评价与考核。

第三部分审计

一.审计基本原理：财务报表审计目标与审计责任，审计要

求，审计要素，审计准则，审计的重要性及风险，审计计划与过

程，审计证据以及获取审计证据的审计程序，审计抽样的基本概

念及其应用，审计工作底稿的格式、要素和范围，注册会计师的

法律责任，政府审计与内部审计。

二.审计报告：审计报告的概念，审计报告的类型、审计报

告的基本内容。

三.内部控制及评价：内部控制的目标与要素，被审计单位

的内部控制，内部控制评价，审计风险评估。

四.企业财务审计：销售与收款循环审计及实质性程序，采

购与付款循环审计，生产与存货循环的内部控制及审计，货币资

金审计。

五.鉴证业务与非鉴证业务：财务报表审阅，其他鉴证业

务，非鉴证业务。

第四部分统计基础

一.统计调查和整理：统计调查的种类和方法，统计分组的

概念及分组方法，统计分布的概念、组成要素及分类，统计表的

构成和种类。

二.统计指标：总量指标的概念和种类，相对指标的概念、

作用和表现形式，平均指标的概念及其计算，变异指标的概念、

作用和种类，综合指标的运用。

三.抽样和抽样分布：抽样的概念和特点，抽样误差及影响

因素，抽样估计方法，随机抽样设计。

四.指数分析：指数的概念及种类，综合指数的概念、计算

及分析，平均指数，加权算术平均指数、加权调和平均数指数的

计算，我国物价指数的编制和应用，零售物价指数和居民消费价