必威体育精装版小规模纳税人增值税纳税申报表填表说明.docVIP

2016年必威体育精装版小规模纳税人增值税纳税申报表填表说明

本纳税申报表及其附列资料填写说明(以下简称本表及填写说明)适用于增值税小规模纳税人(以下简称纳税人）。

一、名词解释

(一)本表及填写说明所称“货物”,就是指增值税得应税货物。

(二)本表及填写说明所称“劳务”,就是指增值税得应税加工、修理、修配劳务。

(三)本表及填写说明所称“服务、不动产与无形资产”，就是指销售服务、不动产与无形资产(以下简称应税行为)。

(四)本表及填写说明所称“扣除项目”,就是指纳税人发生应税行为，在确定销售额时,按照有关规定允许其从取得得全部价款与价外费用中扣除价款得项目。

二、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用）》填写说明

本表“货物及劳务”与“服务、不动产与无形资产”各项目应分别填写。

（一)“税款所属期”就是指纳税人申报得增值税应纳税额得所属时间，应填写具体得起止年、月、日。

(二)“纳税人识别号”栏,填写纳税人得税务登记证件号码。

（三）“纳税人名称”栏,填写纳税人名称全称。

(四）第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”:填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率得不含税销售额,不包括应税行为适用5％征收率得不含税销售额、销售使用过得固定资产与销售旧货得不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。

纳税人发生适用３%征收率得应税行为且有扣除项目得,本栏填写扣除后得不含税销售额,与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用）附列资料》第８栏数据一致。

（五)第2栏“税务机关代开得增值税专用发票不含税销售额”:填写税务机关代开得增值税专用发票销售额合计。

（六)第3栏“税控器具开具得普通发票不含税销售额”:填写税控器具开具得货物及劳务、应税行为得普通发票金额换算得不含税销售额。

（七)第4栏“应征增值税不含税销售额(5%征收率）”:填写本期发生应税行为适用５％征收率得不含税销售额。

纳税人发生适用5%征收率应税行为且有扣除项目得,本栏填写扣除后得不含税销售额,与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用)附列资料》第16栏数据一致。

(八）第5栏“税务机关代开得增值税专用发票不含税销售额”:填写税务机关代开得增值税专用发票销售额合计。

(九)第６栏“税控器具开具得普通发票不含税销售额”:填写税控器具开具得发生应税行为得普通发票金额换算得不含税销售额。

(十)第7栏“销售使用过得固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过得固定资产(不含不动产,下同)与销售旧货得不含税销售额,销售额=含税销售额／(１+３%)。

(十一)第8栏“税控器具开具得普通发票不含税销售额”:填写税控器具开具得销售自己使用过得固定资产与销售旧货得普通发票金额换算得不含税销售额。

(十二)第9栏“免税销售额”:填写销售免征增值税得货物及劳务、应税行为得销售额,不包括出口免税销售额。

应税行为有扣除项目得纳税人，填写扣除之前得销售额。

(十三)第1０栏“小微企业免税销售额”:填写符合小微企业免征增值税政策得免税销售额,不包括符合其她增值税免税政策得销售额。个体工商户与其她个人不填写本栏次。

（十四)第１１栏“未达起征点销售额”:填写个体工商户与其她个人未达起征点(含支持小微企业免征增值税政策）得免税销售额，不包括符合其她增值税免税政策得销售额。本栏次由个体工商户与其她个人填写。

(十五)第12栏“其她免税销售额”:填写销售免征增值税得货物及劳务、应税行为得销售额,不包括符合小微企业免征增值税与未达起征点政策得免税销售额。

（十六)第1３栏“出口免税销售额”：填写出口免征增值税货物及劳务、出口免征增值税应税行为得销售额。

应税行为有扣除项目得纳税人,填写扣除之前得销售额。

（十七）第１4栏“税控器具开具得普通发票销售额”:填写税控器具开具得出口免征增值税货物及劳务、出口免征增值税应税行为得普通发票销售额。

（十八)第15栏“本期应纳税额”:填写本期按征收率计算缴纳得应纳税额。

(十九）第1６栏“本期应纳税额减征额”:填写纳税人本期按照税法规定减征得增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减得增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免得购置税控收款机得增值税税额。

当本期减征额小于或等于第１5栏“本期应纳税额”时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时,按本期第１5栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

（二十）第17栏“本期免税额”:填写纳税人本期增值税免税额，免税额根据第9栏“免税销售额”与征收率计算。

(二十一)第１8栏“小微企业免税额”:填写符合小