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大数据审计调研报告

XX审计长曾多次强调指出，要积极推动大数据审计，坚

持科技强审，通过信息化、数字化，努力提高审计监督的质

量和效率。新形势下，审计工作特殊离不开大数据的支撑，

利用大数据进行审计，或将成为审计机关应对复杂社会经济

管理形势、提升审计工作质量的重要手段。以“金审工程”

为基础的审计信息系统经过多年的建设进展，目前正逐步建

立和完善。同时，在政府各部门中社会保障大数据既具有较

高的完整性，也兼具较高的精确性。这些得天独厚的条件，

不仅使审计对“大数据”监督管理成为可能，更为实施以

“大数据”为基础的审计“全掩盖”奠定了基础。

一、大数据技术在财政审计方面的运用

〔一〕运用大数据开展财政审计是时代进展的必定要求。

大数据不仅是信息技术的重大进步，更是进展理念的重大创

新，对经济社会进展起到重要作用，对与数据亲密相关的审

计工作也必将产生深刻影响。当前，财政、税务、人民银行

等部门普遍进行信息系统建设，财政部门开展的“金财工程”

掩盖财政收支管理的业务应用系统，涵盖了预算管理、国库

集中收付等业务，对财政部门的审计单位信息化的进展，迫

切要求运用大数据开展财政审计。

〔二〕运用大数据开展财政审计是推动完善国家治理的

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迫切必要。财政审计的范围突破了传统的财政收支概念，囊

括了政府性收支的全部内容。全口径预算的审查监督付诸实

施，如何在有限的时间内查找和发觉问题，运用大数据开展

财政审计成为推动完善国家治理的迫切必要。

〔三〕运用大数据开展财政审计是财政精细化管理的要

求。在精细化管理要求之下，财政预算审查、预算执行差异

分析、预算与决算的对比分析都是使用系统大数据来完成的。

相应地，财政预算执行审计要实现全口径分析，必需使用系

统数据。如利用国库支付系统的数据，通过对指标来源、资

金性质、资金流向的跟踪分析，实现全部财政资金全过程跟

踪审计。

〔四〕大数据审计现在的运用状况。依据审计署的要求，

建立了财政数据定期报送机制，每半年收集一次财政数据，

并对收集的数据进行整理，生成审计人员可以使用的标准表。

财政科联合信息科，对预算编报系统、预算指标系统、非税

征管系统、决算编报系统等的财务和业务数据，集中进行多

系统关联、大数据比对。将数据分析形成的审计中间表和疑

点表作为重点进行审计，提高了效率和增加指导性。审计结

束后，强化阅历总结，形成数据采集转换指南，归集整理形

成财政大数据审计模型方法体系表，为进一步深化大数据审

计积累阅历。

二、社保审计大数据信息管理现状

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〔一〕社保部门数据管理状况。一是社保业务实现网络

化。随着金保工程的推动，社会保险“六险”统征已经实现，

社会保障业务办理正逐步向社区〔村〕、单位及个人延长，

社会保障业务一体化架构正渐渐完善。二是社保资金使用服

务实现规范化。卫生三级医疗服务网初步实现信息化，市级、

县级医院、乡镇卫生院医疗业务管理系统已经平稳运行，乡

村卫生管理一体化正逐步规范，居民人口及流淌人口信息统

计系统已趋于成熟。三是民政事业实现信息化。民政城乡居

民低保、医疗救助及优抚等业务完成了由手工到信息化的转

变，数据也由纸质向信息化转换。

〔二〕审计机关对社保数据的审计状况。审计机关在工

作中采集了大量的财务数据和业务数据，但没有对这些数据

进行统一和规范地管理，一般是保存在审计人员的电脑中，

很难实现与局内其他审计人员和所属部门的数据共享，导致

工作中呈现重复采集数据的现象。由于大数据信息化环境下

社保系统的特殊性，内部把握转变为对人和系统两方面的把

握，而且多数状况是以计算机自动把握为主。数据网络安全

存在隐患，大数据技术本身的技术架构，打算了接受“大数

据”技术架构的系统安全防护的难度。

审计局在社保资金审计中，收集了医保、养老、低保、

公积金等民生资金的业务数据，建立了审计数据库，信息技

术人员和社保审计人员联合对各类数据进行了深化分析。在

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审计分析中，首先明确所面临问题的类型，然后依据类型的

不同选择具体的处理方法。例如，在做参保对象的信用分析

时，首先明确该问题类型属于分类，假如该问题类型无法用

数据挖掘工具解决，那么就应当选择另外更加适合的方法来

进行解决。建立审计方法，对采集的业务数据、财政财务数

据以及相关外部数据进行综合分析，生成审计中间表和疑点

分析数据，实行业务跟踪、内控测试、数据比