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企业内部控制问题及改进

面对日益严重的企业内部控制风险问题，企业应重新审视内部控制运行中存

在的问题，不断地优化内部控制运行机制，加强对内部控制运行中的监督管理。

本文结合企业内部控制问题分析，提出了相应的对策思考。

标签：企业内部控制;风险;改进

一、引言

近年来，企业的各种风险事故呈现高发势头，这些风险主要是和企业的内部

控制不规范具有十分密切的关系。主要与企业的内部控制体系不规范，内部控制

运行效果，以及内部控制体系具有各种漏洞存在一定的联系。企业需要充分地认

识到内控控制完善对企业风险管理的重要性。因此，不断地优化内部控制的运行

质量，推动企业按照既定的经营方针和科学的规划合理发展，最终才能有效地提

高企业对风险的抵御能力和管理水平。

二、企业内部控制问题分析

（一）内部控制环境不佳

企业内控管理漏洞大，员工风险防范意识不强。缺乏识别风险的能力，警惕

性不高。日常工作中缺乏警示教育和对内部控制文化的培养，仅仅图一时省事方

便，视规章制度而不顾，随意简化流程，对风险隐患存在侥幸心里，未能正确认

识内部控制管理。未形成内部控制的文化，根本无法控制员工自觉遵守各种规章

制度和提升员工整体素质。对员工的教育不到位、管理人员与员工思想沟通不到

位、思想教育针对性不强，缺少了相互的监督管理的意识形成，即使发现了不正

常现象也不会往“案件”上想，使岗位之间的监督制约失去了效力。

（二）内部制度执行不到位

企业的各个部门以及员工为了完成其相应的考核指标，不惜违约操作，来满

足其短期的业绩需要。近年来信息技术的全面发展，其在企业运用的领域越来越

广泛。其可能面临更多的内部控制风险，一些员工对于信息技术的操作能力不足，

对电子企业的业务风险认识不足，容易被不法分子利用从而造成风险损失。

（三）内部监督流于形式

企业的内部管理者对内部控制的重要性认识不足，认为内部控制就是一项内

部规章制度，可有可无，在日常的管理过程中，对内部控制的监管重要性认识不

足，往往是业务先行，随后再实施内部控制。比如，虽然企业规定了相应的内部

对账的工作制度，也建立了相应的内部控制监督关键点，但在具体的对账实施过

程中，往往就账论账，没有深入地分析对账背后可能存在的内部控制问题。

（四）缺乏内控制度的评价和考核体系

企业每天都在高唱内控，但在内控上，又没有人愿意去触碰“高压线”，这就

导致企业的内控制度失效。我们必须要保证内控机制的有效运行，就要建立一套

考核评价机制。而考核评价体系应该包含三个方面：一是规范合理的评价标准。

本着公平公正公开的原则，定期对内控的结果进行评价。二是建立业务部门自我

运行的考核机制。让每个部门实实在在落实内部控制，层层把关，分级承担责任。

三是对内控机制的执行力评价。要通过落实责任追究制度，避免内控机制空转的

情况发生。

三、完善企业内部控制的对策思考

（一）营造良好的內部控制大环境

一是加强风险防控文化建设，确保员工能在合规文化的整体感染下，提高员

工去主动执行的能力和效果，提升员工的内部控制风险管理的主动性和积极性，

并培育其主动地执行内部控制的能力和愿望，努力营造良好的内控环境。二是加

强职业操守文化建设。职业道德是提升员工主动防控风险的能力的重要素质，从

企业发生的内部控制风险案例的情况来看，大部分案件的发生和员工的价值观偏

离以及职业道德水平不高具有十分密切的关系。

（二）提高内部控制执行的效果

在控制企业内部风险的过程中，需要强化业务管理和授权管理行为的制定和

落实，需要强化相关内部控制岗位的相互监督管理，并形成较为完善的控制体系，

特别是一些重要的岗位和人员应进行不定期检查和定期轮岗，提高主动防范风险

的能力，进而不断防范风险的控制能力和效果。

二是规范操作流程。企业在管理各项流程的过程中，需要强化对重点产品业

务和新产品业务的控制和管理，需要在实施详细的流程化管理的情况下，制定全

面的风险防控措施，并采用信息管理的技术和方法，对企业的各项操作风险进行

控制，进而确保企业的风险控制能力的提升。

（三）增强公司内部监督能力

强化监督检查，主要是企业在内部控制执行过程中，对可能出现的风险问题

进行相应的风险控制和监督。在具体的风险控制的监督过程中，针对内部控制的

问题进行全员参与和上下互动，改善内部控制监督的效果。建立健全跟踪检查制

度