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内控研究INTERNALCONTROLSTUDY

企业内部控制存在的问题及优化措施

郑冰菏泽润华汽车服务有限公司

摘要：在市场经济转型发展的关键时期，企业面临的竞争越来越激烈，企业要想在激烈的市场竞争中脱颖而出，构建高效的内

部控制体系必不可少。企业紧跟时代潮流，构建了内部控制体系，但在执行过程中还存在一些问题。本文介绍了内部控制的目标和

要素，通过分析企业在实际执行过程中存在的一些问题，进而提出相应的优化措施，以期为企业开展内部控制活动提供一些参考

依据。

关键词：企业；内部控制；问题；优化措施

引言

的风险，结合风险偏好，制定相应的风险应对方案，将风险合理

地控制在可承受范围之内。

内部控制是指企业实现控制目标的过程。企业应该结合自身信息与沟通是内部控制实施的重要条件。企业将收集到的相

的实际情况，建立符合自身条件的内部控制体系，这样才能提高关信息进行真实、及时的传递，为了提高沟通效率，应保证企业

企业的管理水平，提升企业的风险防范能力，进而使企业在激烈内、外部得到的信息是对等的。

的市场竞争中更具优势。本文通过分析企业内部控制存在的问内部监督是内部控制实施的重要保证。企业在内部控制实施

题，并针对这些问题提出相应的优化措施，以期为企业的内部控的过程中，要进行内部监督，发现问题并及时地反馈，同时责令

制提供新的研究视角。各部门进行改正。

一、内部控制目标和要素二、企业内部控制中存在的问题

（一）内部控制环境基础薄弱

内部控制的目标包括基础目标、重要目标和终极目标。其中

基础目标是指企业的经营管理、资产、财务报告要符合相应的规内部控制相关的政策不断出台，表明国家对其越来越重视。

定；重要目标是指企业应该注重经营效率的提高和经营效果的实企业大都紧跟国家政策，结合自己的实际情况，建立相应的内部

现；终极目标是指要促使企业发展战略的实现。控制制度，但在执行过程中，发现其存在一些问题。主要表现有

内部控制的要素由五个方面构成，包括内部环境、风险评公司治理结构不规范，公司的职责权限、职责分工不明确，没

估、控制活动、信息与沟通、内部监督。有形成科学有效的制衡机制；公司没有设置独立的内部审计部

控制环境是企业建立与实施内部控制的基础。控制环境主要门，内部审计工作隶属于财务部门，进而导致内部审计缺乏独立

影响企业的组织架构、规章制度、经营目标、文化氛围以及员工性；公司忽视对员工的培训，员工的专业水平有限，导致其不能

的控制意识等。满足岗位的需求；公司考核机制、晋升机制不健全，在对员工进

风险评估是内部控制实施的重要环节。企业在经营活动中，行考核时，仅仅和员工创造的业绩挂钩，没有结合实际的经济形

通过进行风险评估，可以及时地识别存在的相关风险，并进行科式，也没有综合考虑员工的素质，根据每月的任务数制定相应的

学的分析，进而制定相应的应对策略。标准，如果员工超额完成，则给予相应的奖励，如果员工没有完

控制活动是实施内部控制的具体方式。企业通过分析其存在成，则作出相应的惩罚，晋升通道也是建立在业绩的基础上；企

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业没有建立定期的岗位轮换制度；还有部分公司只重视业绩，不措施。部分企业没有建立内部监督部门，监督机制不到位，无法

重视企业文化的构建，缺乏人为关怀，进而造成员工的凝聚力对风险进行有效的防范；还有企业虽然建立了内部监督机制，但

不强。是在实