内部控制制度中的优点和存在的问题(推荐5篇) .pdfVIP

内部控制制度中的优点和存在的问题（推荐5篇）

第一篇：内部控制制度中的优点和存在的问题

一、该公司内部控制制度的可取之处为：

1．该公司的销售制度较好地运用了不相容职务分工控制。将销售

作业中客户甄选、客户信用调查、接受客户订单、核准付款条件、填

制销货通知单、发出商品、开具发票、收取货款及会计记录等不相容

岗位所涉及到的销售人员、信用管制人员、营管人员、财务人员、储

运人员进行了分工。

2．该公司建立和健全了信用管制系统。信用管制系统的建立，保

证了销售成果的有效性，避免了坏账的发生，实现了对应收账款的事

前控制。

3．该公司采用了电脑系统授信额度确认的权限控制。电脑系统授

信额度的确认，提高了销售业务的工作效率，保证了营业收入的真实

性、合理性、完整有效性，同时也提高了信息的及时性、准确性、查

阅的方便性。

该公司采用的这些内控制度有利于各职能部门之间的相互牵制和

监督。可在一定程度上防止贪污舞弊行为的发生，可减少销售业务中

可能出现的低效率和侵吞企业利益的行为。

二、该公司内部控制制度的缺憾之处为：

1．分离制度的执行中还不够彻底，因为销售部门、营业管理部门

与储运部门同属一个领导管理，尚存在作弊的隐患，因此，在相关业

务的牵制上还不够严谨。

2．应收账款的管理上还应加强事后管理，应建立询证函制度及时

准确与客户对账，以免给个别业务人员提供可乘之机，保证应收账款

的真实、准确和可收回性。

第二篇：华扬公司销售业务的内部控制制度中的优点和存在的问题

一、华扬公司销售业务的内部控制制度中的优点：

1．该公司的销售制度较好地运用了不相容职务分工控制。将销售

作业中客户甄选、客户信用调查、接受客户订单、核准付款条件、填

制销货通知单、发出商品、开具发票、收取货款及会计记录等不相容

岗位所涉及到的销售人员、信用管制人员、营管人员、财务人员、储

运人员进行了分工。

2．该公司建立和健全了信用管制系统。信用管制系统的建立，保

证了销售成果的有效性，避免了坏账的发生，实现了对应收账款的事

前控制。

3．该公司采用了电脑系统授信额度确认的权限控制。电脑系统授

信额度的确认，提高了销售业务的工作效率，保证了营业收入的真实

性、合理性、完整有效性，同时也提高了信息的及时性、准确性、查

阅的方便性。

该公司采用的这些内控制度有利于各职能部门之间的相互牵制和

监督。可在一定程度上防止贪污舞弊行为的发生，可减少销售业务中

可能出现的低效率和侵吞企业利益的行为。

二、华扬公司销售业务的内部控制制度中存在的问题：

1．分离制度的执行中还不够彻底，因为销售部门、营业管理部门

与储运部门同属一个领导管理，尚存在作弊的隐患，因此，在相关业

务的牵制上还不够严谨。

2．应收账款的管理上还应加强事后管理，应建立询证函制度及时

准确与客户对账，以免给个别业务人员提供可乘之机，保证应收账款

的真实、准确和可收回性。

第三篇：华扬公司销售业务的内部控制制度中的优点和存在的问题

答：对华扬公司关于销售业务内部控制制度的分析如下：

一、华扬公司内部控制制度的优点：

1.该公司的销售制度较好地运用了不相容职务分工控制。

2.该公司建立和健全了信用管制系统。信用管制系统的建立，保

证了销售成果的有效性，避免了坏账的发生，实现了对应收账款的事

前控制。

3.该公司采用了电脑系统授信额度确认的权限控制。

小结：该公司建立销售与收款业务的岗位责任制的内部控制制度，

明确了相关部门和岗位的职责、权限，确保办理销售与收款业务的不

相容岗位相互分离、制约，有利于各职能部门之间的相互牵制和监督，

可以在一定程度上防止贪污舞弊行为的发生，能够减少销售业务中可

能出现的低效率和侵吞企业利益的不良行为。确立有效的信用控制体

系，保证了销售收入的真实、准确，使资金回笼率得到有效控制。

二、华扬公司内部控制制度存在的问题：

1.分离制度的执行中还不够彻底。

2.销售合同审批程序不够完善。

3.应对订单实行控制制度。

4.对销售发票环节实行应有的控制制度。

5.应收账款的管理上还应加强事后管理，应建立以询证函的形式，

及时准确的与客户对账，以免给个别业务人员提供可乘之机，保证应

收账款的真实、准确和回笼。

小结：分离制度不够严谨，销售合同审批程序