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税收会计模拟考试题+答案

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.2018年1月甲居民企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股权40%。2019年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让。取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理，正确的是（）。

A、应确认应纳税所得额840万元

B、应确认应纳税所得额200万元

C、应确认应纳税所得额1000万元

D、应确认应纳税所得额160万元

正确答案：B

2.2018年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订了代销合同，后境外公司以不含税价格5000万元售出。该商品房成本费用3000万元，另向境外公司支付佣金和手续费750万元（能提供有效凭证）.销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税为（）万元。

A、500

B、218.75

C、281.25

D、406.25

正确答案：C

3.酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。（白酒消费税税率20%加0.5元/500克）

A、11000

B、7700

C、8700

D、10000

正确答案：A

4.下列关于试算平衡的相关说法中,不正确的是()。

A、余额试算平衡依据的是资产与权益的恒等关系

B、试算平衡包括发生额试算平衡和余额试算平衡

C、如果试算平衡,说明总分类账的登记一定是正确的

D、发生额试算平衡依据的是借贷记账法的记账规则

正确答案：C

5.对于关税的征收管理规定，下列说法正确的是（）。

A、滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止.按滞纳税款万分之三的比例按日征收

B、纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息

C、纳税义务人自海关填发缴款书之日起1个月仍未缴纳税款，经海关关长批准.海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

D、纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款

正确答案：D

6.下列各项情形中，应征收契税的是（）o

A、债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属

B、以自有房产作股投入本人经营的独资企业

C、经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地，房屋权属

D、事业单位承受房屋用于开办招待所

正确答案：D

7.下列说法不符合城建税规定的是（）o

A、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

B、一般情况下，纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是该纳税人缴纳城建税的地点

C、纳税人因延迟缴纳而补缴增值税、消费税的，城建税应同时补缴

D、免征或者减征增值税、消费税，不能同时免征或者减征城建税

正确答案：D

8.某企业转让一幢2010年建造的办公楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为3000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为（）万元。

A、1800

B、3000

C、1200

D、500

正确答案：A

9.下列对城市维护建设税的表述不正确的是（

A、城建税属于一种附加税

B、本身没有特定的课税对象

C、根据城镇规模设计定额税率

D、税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设

正确答案：C

10.一般纳税人销售其营改增试点前自建的不动产.釆用的增值稅政策是()

A、可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去取得成本为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额

B、可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额

C、应适用一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

D、应适用一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去成本后的余额为销售额计算应纳税额

正确答案：B

11.根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但在中国境内居住满183天但连续不满6年的无住所个人，下列税务处理中，正确的是（）。

A、仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税

B、属于中国境内所得，但是由境外支付的部分暂免征收个人所得税

C、应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税

D、其来源于中国境外的所得，经向主管税务机关备案，可以只就由中国境内企事业单位和其他经济组织或者居民个人支付的部分缴纳个人所得税

正确答案：D

12.某外贸公司进口一批小轿车用于对外销售，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%.消费税税率9%.则进口环节应纳消费税（）万元。

A、49.45

B、65.23