财务内部审计报告.pdfVIP

篇一

一、导言

日期：xx年10月26日

接受者：公司总经理

引言：

经公司xx年度内部审计的筹划安插，我们对公司筹划物控部

业务管理程序策略、购买筹划及其价格核定与控制、有关合同、仓储

管理系统等事项进行就地审计，涉及的期间是从xx年1月1日至xx

年月9月30日。

审计范畴和目标：

本次审计的期间范畴涉及筹划物控部从xx年1月1日至xx年

月9月30日止筹划物控部有关购买筹划的拟定、实施的及时性、有

效性、合理性、合规性，存货费用管理的效益性，内部控制的健全有

效等状况进行审计。审计的依据是筹划物控部提供的资料。审计过程

中我们结合其实际状况，实施了我们认为合适的、必需的审计程序。

简要的审计结论和审计发现的性质：(主要的审计发现和内部

控制的微弱环节及建议)在对筹划物控部审计过程中，我们认为最首

要审计发现如下筹划物控部存在问题：

1、购买行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;

2、购买筹划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，

购买工作效率不高;

3、费用管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管

理需进一步规范化;

4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量

缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。对回复的期

盼：

该告知的其他布局提供了有关部门审计发现和建议的详细资

料，我们希望在收到告知之后的15天内作出书面回复。

公司审计部

审计组长：

审计小组成员：

(以上布局是易于总经理简要阅读)

二、审计过程说明审计资料：

搜集方法采取直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、

重点调查、典型调查及组合调查。

三、审计发现的细节说明

(一)、购买行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;

主要问题1：

目前购买行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产

品需求筹划，做为指导购买行为的依据针对性不强，有些特殊央求表

明不够明确。

建议：

需求筹划归口由生产部门(或工艺部门)提供。生产部门是产品

如期交货;

主要问题2：

需求筹划多样化，格式、内容、央求、通知编号等不统一有待

完善，BOM清单不准确。依据不清会导致模糊购买，责任划分不明确，

易出现事后赖皮影响工作效率。

建议：

(1)重新统一设计表格明确筹划表内容，按信息传送部门先后

顺序设计。如营销部门提出产品需求筹划并经审批后，产品无变革有

BOM清单的，可直送生产部门审核签署“请按BOM单购买”意见后转

筹划物控部;有变革有BOM清单的，还应先送研发部门审核，就变革

部份附送明细清单，如涉及BOM清单变革的应加注变革并附减除物料

明细，由研发部门专门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转筹

划物控部执行，拟定时限央求;

(2)规范筹划编号，易于查核;

(3)BOM清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工

艺、生产部门和筹划物控部等相关部门协调一致;

主要问题3：

时间缺乏弹性，不易调整购买战略。

建议：由于公司产品的特点对购买人员的业务素养央求也相对

较高，日常要做好首要供应商的勾通，不因为时间央求紧而向质量让

步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从购买到产品下

正确指导各环节的工作行为。让营销人员

签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。

主要问题4：

需求筹划审批不够规范，口头请示后未补签字;

建议：

完善审批程序。规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续;

主要问题5：

有布局非生产物品购买，如购置礼品、万年历等;

建议：

非生产物品购买是否可直接由执行部门经办，减少购买员工作

量;