《涉税服务实务》税务师考试试题及解答参考(2024年).docxVIP

2024年税务师考试《涉税服务实务》自测试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）

1、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪个选项不属于个人所得税应纳税所得项目？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.承包经营、承租经营所得

D.劳务报酬所得

2、下列哪个选项不属于增值税的征税范围？

A.生产资料销售

B.消费者购买自用消费品

C.房地产开发企业销售商品房

D.银行存款利息收入

3、下列各项中，属于税务师在税务代理业务中应履行的义务是（）。

A.税务师事务所可以以低于成本的价格承接业务

B.税务师事务所及其涉税服务人员应保守国家秘密和委托人的商业秘密

C.税务师事务所在税务代理业务中，可以根据实际情况自行增减代理程序和方法

D.税务师事务所可以在税务代理业务中故意隐瞒税收政策

4、下列各项中，属于税务师事务所及其涉税服务人员可以从事的税务代理业务有（）。

A.遗嘱执行人

B.涉税咨询

C.税务登记

D.发票领购

5、张某转让其在甲公司3%的股份，售价为500万元。本次转让所得的个人所得税为：

A.50万元

B.7.5万元

C.15万元

D.30万元

6、下列不可以作为房地产开发企业开发产品确认收入的情况下是：

A.目的开发完成后直接对外销售

B.目的开发完成后自己使用，自用部分确认为固定资产

C.目的开发完成对外出租

D.目的开发完成对外长期投资

7、下列关于纳税申报的说法中，正确的是（）。

A.纳税人可以不办理纳税申报而直接向税务机关申请退税

B.无论纳税人的纳税期限如何，都必须在固定的申报期限内办理纳税申报

C.纳税人享受免税待遇的，无需办理纳税申报手续

D.纳税人即使没有任何应纳税款也需要进行纳税申报

8、关于税务师提供涉税服务的说法，正确的是（）。

A.税务师只能代表纳税人与税务机关沟通协商相关事宜

B.税务师的服务仅限于为纳税人提供咨询、代理等服务内容

C.税务师提供的服务必须完全遵循税务机关的指示和要求

D.税务师提供的服务不受法律约束和职业道德规范的限制

根据我国税法规定，企业发生的下列支出中，可以作为企业所得税税前扣除的项目是（）。

A.税金

B.赞助支出

C.销售佣金

D.企业所得税10.某企业拥有一辆客车，该客车在2018年3月31日的账面价值为50万元，2018年4月至7月的折旧额为10万元，2018年8月1日对该客车进行大修，当月修理费用5万元，该客车在8月31日的账面价值为（）。

A.45万元

B.47.5万元

C.50万元

D.52.5万元

11、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪种情况下，纳税人可以享受子女教育支出的附加扣除？

A.纳税人为非独生子女

B.纳税人为独生子女

C.纳税人有兄弟姐妹

D.纳税人没有兄弟姐妹

12、下列哪个选项不是增值税的征税对象？

A.增值额

B.销售额

C.应纳税所得额

D.进项税额

13、下列有关代理记账业务的表述，不正确的是（）。

A.代理记账机构可以提供注册会计师在内的专业人员

B.代理记账机构只能为特定类型的企业提供服务

C.代理记账机构无需办理税务登记

D.代理记账机构需要签订代理协议

14、税务师在为企业提供涉税服务时，下列哪种行为是违反职业道德的行为（）。

为企业提供合理合法且符合税法的税务筹划建议

利用所掌握的税务信息，为自己或他人谋取私利

与税务机关保持良好的沟通，积极配合税务检查

维护企业合法权益，帮助企业解决税收问题

15、下列关于税务师从事涉税服务时应当遵守的原则，不属于下列选项的是？（）

依法办事

诚信守法

节约成本

独立公正

16、税务师在协助纳税人申报待办税务事项时，以下哪种方式不属于合理的项目安排和进度控制？（）

制定详细的项目计划和工作流程

要求纳税人提供所有相关材料并严格按时提交

及时与纳税人沟通，了解进展状况并及时调整计划

根据自身的业务能力和压力，灵活调整服务时间

17、中国居民王先生持有A上市公司10000股流通股股票，2021年4月15日A上市公司宣告分派现金红利共计100万元，同时进行资本公积金转增股本100万元人民币，每股0.1元；2021年5月23日发放红利并按约定完成股本变动。已知证券登记结算公司所在地税务机关已扣缴个人所得税10万元。关于A上市公司股利分配涉及的个人所得税，下列说法正确的是？

A.王先生需就所分得的现金红利缴税10万元。

B.A上市公司分红需预提税50万元，资本公积金转增股本需按股票溢价依法扣缴个人所得税

C.股利分配事项发生当月，A上市公司累计持有的A上市公司股票应纳税成本由10000股变为9000股

D.