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内部控制存在的问题及对策论文

内部控制存在的问题及对策

随着企业发展，内部管理与内部控制变得愈发重要，更加

需要科学的体系来规范和管理企业内部的各种运营活动。而对

于企业的内部控制，存在很多问题，例如制度不够完善，缺少

有效监督等等，那么这些问题给企业带来了哪些危害？如何与

之有效的对策呢？

一、内部控制存在的问题

1.制度不够完善制度是企业内部控制的关键，如果制度不

完善、不合理、不具可操作性，那么内部控制的实施将会存在

很多问题。例如某些企业在制度的制定上，只顾及到规定某些

事项不能做，却没有规定应该做什么，导致员工对制度不理解，

也不能执行。制度的不完善会直接影响到企业内控的实施，并

且很容易造成企业财务管理风险和企业形象受损。

2.缺少有效监督企业的控制管理需要有良好的监督措施，

例如内部审计、监督检查等，而如果这些检查措施不到位、不

全面，那么就会存在漏洞，导致企业的内部控制无法有效的发

挥作用，从而影响企业的经营和管理。

3.人为因素的干扰企业内部控制的实施需要得到员工的配

合，但在实践中，有些员工不服从规定、麻痹大意、沉迷于某

种不正当利益等，从而影响了企业的内部控制。这种不良现象，

容易导致财务风险和损失的产生，对企业的经济和财务状况造

成负面影响。

二、对策

1.完善制度体系建立健全的制度体系是内部控制的关键。

企业应该定期评估制度的实施效果，及时修订，完善无效的制

度，确保执行。同时，企业应该加强对员工的教育和培训，提

高员工理解、遵守和执行制度的意识和能力。

2.加强内控监督建立完善的内部审计体系和监督制度，加

强对企业各方面的监督检查。内部审计主要有会计师事务所及

内部审计部门的参与，有效地预防和控制各种风险。同时，内

部控制监督推荐采用专门聘请第三方机构来开展监督。

3.强化员工意识企业应该以制度为核心，通过教育、培训

等方式，增强员工内控的意识和重要性认识。同时，企业应该

采取措施，如聘用行为专员、内部制度审查员、仲裁员等来强

制执行规定，切实改变一些干扰企业内部控制的不良行为。

结论

内部控制应该成为企业管理的核心，企业必须建立和完善

内部控制制度体系，进行齐抓共管，深入实施，切实加强内部

控制的监督与管理，掌握内部经营动态，并及时调整内部控制

的制度和流程，进而降低企业各方面的风险，提升企业管理质

量和效益，创造更多的利润和价值。