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企业管理与发展2016年第10期（总第420期）

信息技术环境中审计的风险及对策

孟晓兵

（华夏银行郑州分行，河南郑州450046）

【摘要】在信息技术环境下，审计人员面临的审计风险与其便捷之处同时呈现，并日趋严

重和扩大，对信息技术环境下审计风险的研究和对其控制对策，已成为当前审计人员面临

的一项不可回避的重要课题。文章通过对信息技术环境下审计的风险特征及成因进行分

析，提出新环境下审计风险的防范对策。

【关键词】信息技术环境；审计风险；防范

【中图分类号】F239.1【文献标识码】A【文章编号】1674-0688（2016）10-0078-03

近年来，随着金融行业信息化进程的加快，上线运难以实现通过直接查阅程序对计算机信息系统本身进行

行的业务信息系统涵盖了金融行业的各个领域。而随着系统的审计，而当前对审计信息系统鉴定的主要手段是

计算机信息技术的发展，会计工作也从传统手工方式转通过查阅和分析相关的文档、实地观察、座谈及虚拟数

型为现代信息模式，会计电算化越来越被各大中型企业据测试等相对间接的审计方法，导致审计风险含糊不清；

所重视。不可避免的，审计的信息化也成为审计工作的计算机电子数据具有复杂性，信息技术环境里的审计工

发展趋势和必然要求。审计人员面临的审计风险与其便作大多数面向被审计单位所拥有的大量电子数据展开，

捷之处同时呈现，并日趋严重和扩大，对信息技术环境而电子数据被更改后不会留有更改记录，对电子数据的

整理、采集、转换、分析造成不便。

下审计风险的研究和对其控制对策，已成为当前审计人[1]

员面临的一项不可回避的重要课题。

1.2控制范围增大，不确定性因素增多

1现代信息技术环境中审计风险的特征控制风险即被审计单位的内部管理和控制没有能够

及时地防范抑或是发掘其信息体系存在的问题抑或是不

1.1目前信息技术自身的不足足的可能性。审计信息化所带来的影响，不同于传统手

随着信息技术应用的不断深入发展和变革，其技术工系统下，企业通过分别设立会计岗位明确责任，以控

风险也应运而生。技术风险主要是指信息系统出错、信制内部工作。随着信息技术的发展，企业作为被审计对

息丢失、服务中断、信息泄露等由于信息技术自身存在象的经营环境日趋复杂。会计信息化施行之后，数据处

的缺陷或不足而导致的技术事故。信息技术目前已经被理集中展开，相同的工作量需要的会计人员大比例地降

普遍应用在财务、审计等领域，信息审计模式和传统审低，不兼容的职务严重合并，在很大程度上造成某些会

计模式之间在持续地分化或组合，尽管在很大程度上加计人员在没有通过授权的状况下，对于运行中的程序与

速了审计理论和方法的创新及变革，但亦形成审计风险数据库展开修改及操作处理，严重威胁到会计数据的安

的新的因素。具体表现在计算机信息系统具有间接性，全性和准确性。

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【作者简介】孟晓兵，男，硕士研究生，任职于华夏银行郑州分行，研究方向：