《经济法》课件——第八技——“茶” 税收征管法律制度.pptx

2024年第八技—茶

税收征管法律制度;章节框架;案例导入——青青草原的故事;税收征管法概述;税收征管法概述;（一）概念

税收征收管理法，是指调整税收征收与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

（二）性质

属于税收程序法。

（三）适用范围

由税务机关负责征收的税种，适用税收征管法。;下列各项中，属于税收程序法的是（）。

A.企业所得税法

B.个人所得税法

C.税收征管法

D.车辆购置税法;税收征管法概述;（一）税收征管法的适用对象

1.税收征管主体

（1）国务院税务主管部门（国家税务总局）主管全国税收征收管理工作。

（2）税务机关及其职权。

①税务机关包括：各级税务局、税务分局、税务所和省以下税务局的稽查局。

②稽查局专司偷税（逃税）、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。;2.税收征管相对人

纳税人、扣缴义务人。;（二）征税主体的权利与义务

1.征税主体的权利;征税主体权利的基本范围;税务检查权;税务检查权;税务检查权;【提示1】税务人员进行税务检查时，应当出示“税务检查证”和“税务检查通知书”，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。

【提示2】税务机关进行税务检查时，对满足法定条件的纳税人，可以采取税收保全措施或者强制执行措施。;2.义务

（1）广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。

（2）依法为纳税人、扣缴义务人的情况必威体育官网网址。

【提示】“税收违法行为”不属于必威体育官网网址范围。

（3）加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质。

（4）秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督。;（5）税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或少征应征税款；不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。

（6）税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系应当回避。

（7）建立、健全内部制约和监督管理制度。;（三）纳税主体的权利与义务

1.权利

知情权、（要求）必威体育官网网址权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权、委托税务代理权、陈述与申辩权、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权、税收法律救济权、依法要求听证权、索取有关税收凭证权。;2.义务

依法进行税务登记的义务；依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务；财务会计制度和会计核算软件备案的义务；按照规定安装、使用税控装置的义务；按时、如实申报的义务；按时缴纳税款的义务；代扣、代收税款的义务；接受依法检查的义务；及时提供信息的义务；报告其他涉税信息的义务。;根据税收征收管理法律制度的规定，属于征税主体职权的有（）。

A.核定税款权

B.税务检查权

C.代位权

D.税务管理权;下列各项中，属于税务机关税款征收权的是（）。

A.核定税款权

B.立法权

C.处罚权

D.检查权;根据税收征收管理法律制度的规定，与纳税人有利害关系的税务人员在行使特定职权时应当回避。下列职权中，不属于此类特定职权的是（）。

A.核定应纳税额B.实施税务行政处罚

C.办理税务登记D.办理税务行政复议;根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税务机关税务检查职责范围的有（）。

A.责成纳税人提供与纳税有关的资料

B.可按规定的批准期限采取税收保全措施

C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况

D.检查纳税人的账簿、记账凭证和报表;根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（）。

A.调出发票查验

B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况

D.检查领购、开具和保管发票的情况;税务机关对企业空白发票进行检查时，应当开具收据。（）;根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。

A.检查纳税人的会计资料

B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品

C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

D.到车站检查旅客自带物品;根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有（）。

A.出示税务检查通知书

B.出示税务机关组织机构代码证

C.为被检查人保守秘密

D.出示税务检查证;本部分内容回顾;税务管理;随着社会经济的发展，政府工作效率的提高，近年来税务管理程序在不断简化，但由于种种原因，《税收征管法》最近一次修订为2013年，“考试大纲”本部分