《经济法》课件——第五技——“诗” 税法概述及主要流转税 .pptxVIP

2024年第五技—诗

税法概述及主要流转税;章节框架;税法基础;老赵;税法基础;（一）税收的特征

1.强制性

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力征收。

2.无偿性

税收是国家无偿取得财政收入的一种特定分配形式。

3.固定性

税收是国家按照法定标准征收的。;（二）税收法律关系的主体

1.征税主体：国家各级税务机关、海关。

2.纳税主体：纳税人、扣缴义务人。

【提示】不包括“纳税担保人、代理人”。;2022年9月，主管税务机关对甲公司2021年度企业所得税纳税情况进行检查，要求甲公司补缴企业所得税税款56万元，并在规定时限内申报缴纳。甲公司以2021年企业所得税税款是聘请乙税务师事务所计算申报为由，请求主管税务机关向乙税务师事务所追缴税款。主管税务机关未接受甲公司的请求，并依照法律规定责令甲公司提供纳税担保，甲公司请丙公司提供纳税担保并得到税务机关的确认。上述事件中涉及的机关和企业中，属于税收法律关系主体的有（）。

A.乙税务师事务所B.主管税务机关C.甲公司D.丙公司;税法基础;实体税法构成要素;（一）纳税人

1.概念

纳税人是指法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人。;（二）征税对象

区别不同税种的重要标志。;（三）税率

计算税额的尺度。

;1.比例税率

不论征税对象数量或金额的多少,统一按同一百分比征税的税率。

2.定额税率（固定税额）

按征税对象的数量单位，直接规定的征税数额。

3.累进税率

根据征税对象数量或金额的多少，分等规定递增的多级税率。应税数量越多或金额越大，适用税率也越高。;（1）超额累进税率

把征税对象按数额大小划分为若干个等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，每一纳税人的征税对象依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款。

代表税种：个人所得税中的“综合所得”。;举个辣条;举个辣条;（2）超率累进税率：以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。

代表税种：土地增值税。;（四）计税依据

1.从价计征

应纳税额＝???税金额×适用税率

2.从量计征

应纳税额＝计税数量×单位适用税额

【提示】我国执行的计税依据中，还包括“复合计征”。;（五）纳税环节

征税对象流转过程中应当缴纳税款的环节。

（六）纳税期限

依法缴纳税款的期限。

（七）纳税地点

具体申报缴纳税款的地点。;（八）税收优惠

国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定纳税人和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。

1.减税与免税

（1）减税是对应纳税款少征一部分税款；

（2）免税是对应纳税额全部免征；

（3）类型：长期减免税项目、一定期限内的减免税措施。;2.起征点与免征额

（1）起征点。

税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额“达到或超过”起征点的就“全部数额”征税，“未达到”起征点的“不征税”。

（2）免征额。

征税对象全部数额中免予征税的部分，只就“超过”免征额的部分计征税款。;举个薯片;举个薯片;（九）法律责任

违反税法规定的行为人（征税主体或纳税主体）对违法行为所应承担的具有强制性的法律后果。;下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。

A.纳税环节

B.税目

C.税率

D.征税对象;下列各项中，属于税法要素的有（）。

A.纳税环节

B.税收优惠

C.纳税人

D.税率;我国个人所得税中的综合所得采取的税率形式是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率;下列税种中，采用超率累进税率的是（）。

A.土地增值税

B.印花税

C.城镇土地使用税

D.个人所得税;如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么超过起征点的，只对超过800元的部分征税。（）;税法基础;（一）由税务机关负责征收的税种（略）

【提示】除绝大多数税收收入外，由税务机关负责征收的还包括“非税收入”和“社会保险费”。

（二）由海关负责征收的税种

1.征收

关税、船舶吨税。

2.委托代征

“进口环节”增值税和消费税。;下列各项中，不属于税务机关征收的是（）。

A.车辆购置税

B.船舶吨税

C.烟叶税

D.车船税;本部分内容回顾;增值税法律制度;案例导入——税种的故事;增值税基本原理;购进扣税法;链条式纳税;价外税与价内税;增值税;（一）纳税人

1.概念

增值税的纳税人是指在我国境内从事增值税应税行为的单位和个人。

增值税应税行为：

（1）销售和进口货物。

（2）销售劳务。

（3）销售服务。

（4）销售无形资产。

（5）销售不动产。;2.特殊情况下纳税人的确定

（1）单位以承包、承租、挂靠方式经营的。

①一般情况：以承包人为纳税人。

②承包人以